Tu organización puede estar exenta de impuestos, pero aún necesita presentar declaraciones de impuestos anuales sin fines de lucro utilizando el Formulario 990. Aunque puede parecer una molestia innecesaria, el gobierno utiliza el formulario del IRS 990 para asegurar que las organizaciones sin fines de lucro lleven a cabo sus negocios adecuadamente y sean consistentes con sus responsabilidades, garantizando así la protección de su estado de exención fiscal. Va en contra de tus intereses evitar el Formulario 990 y poner a su organización en un apuro con el IRS, así que tómate un momento para leer este material y asegurarte de cumplir con la ley tributaria federal.

¿Qué es el formulario 990?

El Formulario 990 del IRS “Declaración de las organizaciones exentas del impuesto a la renta” es una declaración de información financiera que se utiliza para regular a las organizaciones sin fines de lucro y garantizar que no estén abusando de su estado de exención de impuestos. Los donantes y los creadores de subvenciones también usan el Formulario 990, que se pone a disposición del público, para decidir a qué afiliaciones donar dinero y para asegurarse de que sus donaciones se utilicen de manera adecuada. Las declaraciones de impuestos sin fines de lucro proporcionan información crítica para la inspección pública, como por ejemplo:

  • La misión de la organización y sus actividades
  • Cómo se rige la organización
  • Nombres de los oficiales, directores y empleados altamente compensados
  • Ingresos, gastos, activos y pasivos

Las declaraciones de impuestos sin fines de lucro del IRS reportan información financiera altamente detallada al gobierno y ciudadanos públicos. También incluye información sobre gobernanza de la organización, así como una sección en la que pueden esbozar sus logros para defender su exención de impuestos.

El Formulario 990 ayuda al gobierno federal a determinar si una organización está operando de acuerdo con las reglas exentas de impuestos. El IRS revisará los números y buscará discrepancias, como gastos frívolos o compras indocumentadas. Una organización que compensa en exceso a su gestión también puede poner en peligro su estado de exención de impuestos.

¿Quién presenta el formulario 990 del IRS?

Muchas organizaciones exentas de impuestos están obligadas a presentar declaraciones de impuestos sin fines de lucro mediante el formulario 990 del IRS. Las diversas entidades se describen en la sección 501 (c) (3) e incluyen:

  • Organizaciones políticas de la sección 527
  • Iglesias
  • Caridades
  • Fundaciones privadas
  • Centros de fundación pública
  • Varias compañías sin fines de lucro

Por lo general, cualquier organización exenta de impuestos con ingresos brutos de al menos $200,000 o activos por valor de al menos $500,000 debe presentar declaraciones anuales de impuestos sin fines de lucro utilizando el Formulario 990. El IRS define ingresos brutos como la cantidad total de dinero la organización recibida de todas las fuentes durante su año fiscal (sin la substracción de y costos o gastos), y tienen que ser mantenidos diligentemente por un contador o un equivalente persona.

form 990

Instrucciones del Formulario 990

Las instrucciones para el Formulario 990 variarán según el tipo de organización sin fines de lucro que esté presentando y sus actividades financieras. Hay varias versiones del Formulario 990 adaptadas a entidades específicas, y es importante enviar el apropiado.

  • Formulario 990-PF, Declaración de Fundaciones Privadas

    Se requiere que los centros de fundaciones privadas presenten el Formulario 990-PF independientemente del tamaño de sus activos si presentan al menos 250 declaraciones en un año calendario, incluidos ingresos, impuestos especiales, impuestos sobre el empleo y declaraciones de información.

  • Formulario 990-N, Aviso electrónico

Las organizaciones pequeñas exentas de impuestos con ingresos brutos de hasta $50,000 pueden tener que presentar un aviso electrónico (a veces llamado e-Postcard) usando el Formulario 990-N, a menos que voluntariamente presenten la versión completa del Formulario 990.

  • Formulario 990-EZ, declaración breve de exención del impuesto sobre la renta

La Sección 6033 permite a organizaciones exentas de impuestos, fideicomisos caritativos no exentos y organizaciones políticas con ingresos brutos inferiores a $200,000 y activos totales menores de $ 500,000 presentar el Formulario 990-EZ en lugar del Formulario 990. La versión EZ es más corta y diseñada para ayudar a los usuarios a cometer menos errores.

 

non profit tax returns

 

Las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos superiores a $200,000 y activos superiores a $500,000 deben completar el Formulario 990 completo. Las instrucciones del formulario 990 se pueden encontrar, incluyendo sus distintas versiones, puesto que toda la documentación debe enviarse electrónicamente a menos que se solicite una exención de servicio e-file. Si una organización debe presentar un formulario electrónico 990 pero no lo hace, se le pueden imponer multas del IRS, incluso si se presenta una declaración en papel. Bajo la sección 6652 (c) (1) (A), las sanciones por no presentar las declaraciones de impuestos sin fines de lucro, por lo general, son $20 por cada día de retraso, sin exceder los $10,000 o el 5% de los ingresos brutos del año. Para las organizaciones con ingresos brutos superiores a $1,028,500, se cobrará una multa de $100 por día cada día de retraso en la declaración (con una multa máxima de $51,000).

Si una organización no presenta una declaración de impuestos sin fines de lucro utilizando el Formulario 990 del IRS por tres años consecutivos, su situación de exención de impuestos se revocará automáticamente. Usa la ayuda de Community Tax para presentar el Formulario 990 de tu organización de manera completa y sin errores: mantente en buena relación con el gobierno y conserva tu exención de impuestos. Si te apasiona la misión de tu organización sin fines de lucro, protégela con la ayuda de nuestros dedicados profesionales. Ofrecemos consultas gratuitas,, contáctanos hoy para saber cómo podemos ayudarte.