Si debes informar las ganancias y pérdidas de capital de una inversión en el último año, deberás presentar el Formulario 8949. Este es un formulario del IRS utilizado por individuos, sociedades y corporaciones para informar ganancias y pérdidas de capital tanto a corto como a largo plazo de intercambios de inversiones y ventas.

Hasta 2011, podías totalizar tus transacciones en el Anexo D; actualmente, se te puede requerir que los enlistes por separado utilizando el Formulario 8949. Con unas pocas instrucciones clave, puedes informar fácilmente tus ganancias y pérdidas de capital en tu próxima declaración de impuestos.

Obtén más información sobre cómo completar el Formulario tributario 8949 más abajo.

¿Cómo se usa el Formulario tributario 8949

Cuando una persona, sociedad o corporación vende un activo de capital, se genera una ganancia (o pérdida) de capital, que debe ser informada al Servicio de Recaudación Interna.

El IRS requiere que los contribuyentes informen sus ingresos de cualquier ganancia de capital a fin de cobrar la cantidad apropiada del impuesto sobre la renta. También permitirán que los contribuyentes tomen una deducción fiscal en tipos específicos de pérdidas de capital.

Mientras que el Anexo D (incluido en el Formulario 1040) se usa generalmente para informar las transacciones de ganancia o pérdida de capital, primero se debe completar el Formulario 8949. Las transacciones que informas en el Formulario 8949 son informadas por las agencias de acciones cada año al IRS y se te informarán en el Formulario 1099-B. El Formulario 1099-B informa la base del costo de tus transacciones de compra y venta. Por lo tanto, el Formulario 8949 se utiliza para reflejar información sobre las transacciones registradas en el Formulario 1099-B, así como aquellas registradas en tus propios registros de impuestos.

En ciertas instancias, el Formulario 1099-B no informa la base del costo de tus activos; en este caso, tú eres responsable de determinar el monto de base adecuado y calcular la ganancia o pérdida de tu activo de capital mediante copias separadas del Formulario 8949 para informar todas y cada una de las categorías de tu transacción financiera.

Si el Formulario 1099-B no se emite para tu transacción de activos de capital, debes enlistar esa transacción en otro Formulario 8949.

¿Qué tipos de transacciones de inversión se informan en el Formulario 8949?

Si compraste o vendiste acciones, bonos, fondos de inversión u otros artículos a través de un corredor, el corredor debe informar la base en tu formulario 1099-B.

Algunos de los tipos de transacciones de inversión que debes declarar en el Formulario 8949 incluyen:

  • Ganancias de capital distribuidas
  • Ganancias de capital no distribuidas
  • Venta de una casa principal
  • Venta de activos de capital para uso personal
  • Venta de un interés de la sociedad
  • Pérdidas de capital
  • Pérdidas no deducibles
  • Pérdidas por ventas inconclusas
  • Ventas en corto
  • Ganancias o pérdidas del trading de opciones
  • Disposición de los activos heredados

Excepciones: Si todas tus ganancias y pérdidas de capital se informan en el Formulario 1099-B con la base correcta y no necesitas hacer ningún ajuste, no es necesario que presentes el Formulario 8949.

Instrucciones del Formulario 8949

Debes completar el Formulario 8949 antes de completar la línea 1b, 2, 3, 8b, 9 o 10 del Anexo D.

You should include Form 8949 with the Schedule D for the tax return you are filing, which may include Schedule D of the following forms:

  • 1040
  • 1041
  • 1065
  • 1065-B
  • 8865
  • 1120
  • 1120S
  • 1120-C
  • 1120-F
  • 1120-FSC
  • 1120-H
  • 1120-IC-DISC
  • 1120-L
  • 1120-ND
  • 1120-PC
  • 1120-POL
  • 1120-REIT
  • 1120-RIC
  • 1120-SF
  • Ciertos formularios 990-T

En la parte superior de cada Formulario 8949 debes presentar una solicitud, deberás marcar la casilla A, B o C, según lo indicado en el recuadro 3 del Formulario 1099-B.

Separar tus ganancias y pérdidas de capital

Al completar el Formulario 8949, deberás dividir tus transacciones de inversión en seis categorías diferentes. En la Parte I del Formulario 8949, deberás informar las transacciones a corto plazo.

form-8949-example

Como se indica en la imagen de arriba, éstos incluyen:

  • Transacciones a corto plazo reportadas en un 1099-B, donde la base fue reportada al IRS
  • Transacciones a corto plazo reportadas en un 1099-B, donde la base no fue reportada al IRS
  • Transacciones a corto plazo que no tienen un 1099-B

La Parte II, las secciones A, B y C se ocupan de las transacciones a largo plazo, que incluyen:

  • Transacciones a corto plazo reportadas en un 1099-B, donde la base fue reportada al IRS
  • Transacciones a corto plazo reportadas en un 1099-B, donde la base no fue reportada al IRS
  • Transacciones a corto plazo que no tienen un 1099-B

Instrucciones para rellenar las columnas D, E, F y G:

Columna D: Si recibes los Formularios 1099-B ó 1099-S, debes informar el precio de venta indicado en el formulario en la Columna D del Formulario 8949.

Columna E: Si tu Formulario 1099-B muestra que el costo fue informado al IRS, siempre informa la base que se muestra en ese formulario en la Columna E.

Columna F: Si necesitas explicar cualquier ajuste de ganancia o pérdida en la Columna G, ingresa los códigos correspondientes en la Columna F. Si se aplica más de un código, debes ingresarlos todos. Un profesional de impuestos puede ayudarte a determinar qué códigos se aplican a tu situación.

ColumnaG: Si se necesita alguna corrección o ajuste a estas cantidades, hazlo en la Columna G.

Es importante tener en cuenta que debes completar un Formulario 8949 por separado para las transacciones que se informarán en la misma página, pero que no pertenecen a la misma categoría.

Por ejemplo, si recibiste formularios 1099-B para tres transacciones de inversión a largo plazo, pero la base no se informó al IRS en dos de ellos, deberás completar versiones separadas del Formulario 8949 para cada transacción en la que la base no fue reportada.

Al completar el Formulario 8949, necesitarás algunos datos diferentes, que incluyen la fecha en que adquiriste la propiedad, la fecha en que vendiste la propiedad, el precio de venta (el monto por el que se vendió la propiedad) y el costo u otra base (cantidad que pagaste por la propiedad más cualquier tarifa o comisión).

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