Formulario 8802 del IRS: Solicitud de certificación de residencia de los Estados Unidos

Para los residentes estadounidenses que viven y trabajan en un país extranjero, las tasas de impuestos pueden ser mucho más altas que en los Estados Unidos. Sin embargo, existen leyes de tratados fiscales internacionales que pueden hacer que las tasas de retención de impuestos sean extremadamente bajas en ciertos tipos de ingresos para los expatriados. Muchos países requieren una prueba de residencia en los EUA. Para que estas personas aprovechen las tasas reducidas en los tratados y eviten pagar impuestos extranjeros sobre sus ingresos. La obtención de un Certificado de Residencia Fiscal proporcionará pruebas suficientes para gobiernos extranjeros, y se puede obtener a través del Formulario 8802.

¿Tienes una pregunta específica? Usa los enlaces a continuación para saltar directamente a la respuesta o siga leyendo para obtener una explicación completa del formulario 8802 del IRS:

• ¿Qué es el formulario 8802?
• ¿Quién puede solicitar un certificado de residencia fiscal?
• Instrucciones sobre cómo completar el formulario 8802?
• ¿Cuándo y dónde presento el formulario 8802?
  

¿Qué es el formulario 8802?

El Formulario 8802 del IRS también se conoce como la Solicitud de Certificación de Residencia de los Estados Unidos. Permite a las personas y empresas reclamar beneficios de tratados fiscales mientras trabajan u operan en países extranjeros al demostrar su residencia en los EE. UU. Esta prueba viene en forma de un Certificado de Residencia Fiscal, también conocido como Formulario 6166, y se puede emitir a la persona o empresa mediante la presentación del Formulario 8802.

Los países extranjeros establecen sus propias tasas de retención y con frecuencia retienen impuestos sobre los ingresos que provienen de fuentes internas, a pesar de la residencia de un individuo. Gracias a los tratados entre los Estados Unidos y otros países extranjeros, los residentes de los Estados Unidos pueden usar los beneficios de los tratados para reducir significativamente sus tasas impositivas sobre ciertas formas de ingresos, a veces incluso hasta el 0%. Tanto los dueños de negocios como los trabajadores individuales pueden usar estas tarifas reducidas en los tratados para mantener más dinero en sus bolsillos.

¿Quién puede solicitar un certificado de residencia fiscal?

Antes de ver las instrucciones para el Formulario 8802, determina si eres elegible o no para solicitar un Certificado de residencia fiscal. En términos generales, un individuo o entidad se considera residente de los EE. UU. Si estás sujeto a los impuestos de los EE. UU. Puedes usar el Formulario 8802 para solicitar el Certificado de residencia fiscal si una de las siguientes opciones se aplica al año para el cual se solicita la certificación:

• Presentaste una declaración de impuestos apropiada
• Para un año de certificación en el que todavía no se debe presentar una declaración, presentaste una declaración para el año más reciente en que se debía una declaración
• No es necesario que presentes una declaración de impuestos sobre la renta para el período impositivo en el que se basará la certificación y se proporciona otra documentación

No puedes solicitar un Certificado de residencia fiscal si alguna de las siguientes situaciones se aplica al período fiscal para la certificación solicitada:

• No presentaste una declaración requerida en los EUA
• Presentaste una declaración como no residente
• Eres una persona con doble residencia que ha decidido (o tienes la intención de hacerlo), de conformidad con la disposición de desempate dentro de un tratado aplicable, que no es residente de los Estados Unidos y sí es residente del otro país en el tratado
• Eres una entidad fiscalmente transparente organizada en los Estados Unidos (es decir, una sociedad doméstica, un fideicomiso de un otorgante nacional o una LLC nacional que no se considera una entidad separada de su propietario) y no tiene socios, beneficiarios o propietarios estadounidenses
• La entidad que solicita la certificación es una organización exenta que no está organizada en los Estados Unidos.
• La entidad que solicita la certificación es un fideicomiso que forma parte de un plan de beneficios para empleados durante el primer año de existencia del plan de beneficios para empleados, y no es administrado por un banco custodio calificado, como se define en 17 CFR 275.206 (4) -2 (d) (6) (i).

Instrucciones sobre cómo completar el formulario 8802

¿Estás buscando instrucciones oficiales del Formulario 8802 del IRS? Aquí hay una guía paso a paso sobre cómo solicitar un Certificado de Residencia Fiscal:

• Marca las casillas correspondientes en la parte superior de la página 1. Esto incluye solicitudes adicionales del Formulario 6166, información adicional y solicitudes adicionales hechas por terceros designados.
• Si has recibido un formulario de reclamo extranjero de un país extranjero, marca la casilla de reclamo extranjero en la parte superior de la página 1
• Línea 1: Completa el nombre del solicitante y el Número de identificación de contribuyente de los EUA (TIN). Ingresa el nombre y el TIN del solicitante exactamente como aparecen en la declaración EUA presentada para el(los) período(s) tributario(s) para el que solicitas el certificado.
• Línea 2: Complete la dirección del solicitante.
• Línea 3a: Completa la dirección postal del solicitante donde se puede enviar el Formulario 6166.
• Línea 3b: Completa la información del tercero designado. Esta persona debe ser alguien que pueda hablar con el IRS en caso de que surjan problemas durante el procesamiento del Formulario 8802.
• Línea 4: Marca las casillas correspondientes con respecto a tu estado de residencia para individuos y la clasificación de tu entidad para cualquier forma de organización.
• Línea 5: Marca las casillas correspondientes con respecto a si el solicitante debía presentar un formulario de impuestos de los EUA para los períodos fiscales en los que se basará la certificación. Adjunta cualquier explicación adicional según sea necesario.
• Línea 6: Marca las casillas correspondientes con respecto a si los padres, la organización matriz o el propietario del solicitante debían presentar un formulario de impuestos de los EE. Asegúrate de completar este paso solo si marcaste la casilla “NO” en la línea 5.
• Línea 7: Completa el año calendario para el cual se solicita la certificación. Por lo general, el período de certificación es de 1 año, pero puedes solicitar la certificación tanto para el año actual como para cualquier número de años anteriores.
• Línea 8: Completa los períodos impositivos para la certificación. Si la certificación será para un período impositivo en el que las declaraciones de impuestos aún no se deben, completa los números de año y dos dígitos de cuatro dígitos correspondientes a la última declaración que se haya presentado.
• Línea 9: Marca las casillas correspondientes con respecto a tu propósito para obtener una certificación.
• Línea 10: Completa las declaraciones de pena de perjurio de la Tabla 2 en el formulario
• Firma y fecha el Formulario 8802
• Envía tu solicitud completa al IRS o busca la ayuda de un defensor de impuestos del IRS para responder cualquier pregunta adicional.

¿Cuándo y dónde presento el formulario 8802?

Si planeas presentar el Formulario 8802 del IRS para obtener la certificación de residencia en los EUA, asegúrate de hacerlo al menos 45 días antes de presentar el Formulario 6166. Además, el IRS solo comenzará a procesar el Formulario 8802 para el año calendario siguiente el 1 de diciembre del año calendario anterior. Entonces, si deseas un Certificado de residencia fiscal para el año 2020, no puedes presentarla antes del 1 de diciembre de 2019. Si hay una demora en tu solicitud, el IRS se comunicará contigo después de 30 días.

Se requiere una tarifa única de $85 para enviar el Formulario 8802, y se aplica a cada solicitud presentada. Puedes pagar con cheque, giro postal o mediante pago electrónico. Si planeas pagar con cheque o giro postal, envía el formulario completo y cualquier documento adicional a:

Servicio de Impuestos Internos (IRS)

P.O. Box 71052

Philadelphia, PA 19176-6052

Para las personas que desean pagar electrónicamente, ingresa tu número de confirmación de pago electrónico en la página 1 del Formulario 8802. Luego envía tu formulario completado y cualquier documento adicional a:

Departamento del Tesoro

Servicio de Impuestos Internos (IRS)

Philadelphia, PA 19255-0625

Los formularios adicionales que afectan el ingreso extranjero, como el Formulario 2555-ez, se pueden encontrar en el sitio web del IRS en www.irs.gov