Formulario 5329

Si eres menor de 59 años y tienes un plan de jubilación o una cuenta de ahorros para educación (ESA, por sus siglas en inglés), debes presentar el Formulario 5329. Este formulario se denomina “Impuestos adicionales en planes de jubilación calificados (incluidas las cuentas personales de jubilación [IRA]) y otras cuentas con beneficios fiscales” e indica si le debes al IRS la distribución anticipada del 10% u otra multa. Si no estás seguro de cómo completar este formulario, hemos creado algunas pautas para ayudarte.

Instrucciones del formulario 5329

1. Obtén el Formulario de impuestos 5329 de una agencia gubernamental, un servicio de preparación de impuestos, o puedes descargarlo del sitio web del IRS. Una vez que tengas el formulario correcto, completa tus datos personales, incluidos tu nombre, dirección y número de seguro social.

1. Completa la Parte I, que es un impuesto adicional sobre distribuciones anticipadas. Declara cualquier distribución anticipada que recibiste como ingreso. No es necesario que incluyas las distribuciones Roth IRA aquí; serán incluidas más tarde. Declara tus distribuciones anticipadas que no son aplicables para impuestos adicionales (las excepciones están en las instrucciones para el formulario) en la Línea 2. Saca la diferencia entre la línea 1 y la línea 2 y escribe ese resultado en la línea 3, y multiplica ese resultado por el 10%. Asegúrate de escribir esta cantidad en el Formulario 1040. El 10% puede convertirse en un 25% si alguna parte de la Línea 3 proviene de una IRA simple. Consulta las instrucciones en el formulario para aclararlas aquí.
2. Completa la Parte II, que es un impuesto adicional sobre ciertas distribuciones de cuentas de educación. Completa esto si indicaste tu monto de ingreso en el Formulario 1040.
3. Completa la Parte III, que es un impuesto adicional sobre el exceso de contribuciones a cuentas IRA tradicionales, si agregaste más dinero de lo permitido a tus IRA tradicionales.
4. Completa la Parte IV, Impuesto adicional sobre el exceso de contribuciones a Roth IRA, si contribuiste con más de lo permitido a tu Roth IRA.
5. Completa las Partes V, Vl y Vll si tuviste contribuciones adicionales a una cuenta de educación, una cuenta de ahorros de salud o una cuenta de ahorros médicos.
6. Completa la Parte Vlll, Impuesto adicional sobre el exceso de acumulación en los Planes de Jubilación Calificados, si no recibiste la distribución mínima requerida de los planes de jubilación calificados. El impuesto que adeudas es el 50% de la diferencia entre la distribución mínima necesaria y la cantidad que realmente recibiste.
7. Firma y fecha el formulario. Envíalo al IRS con un cheque o giro postal por el monto del impuesto adeudado.

Excepciones al Formulario 5329

Existen algunas excepciones a los códigos de penalización por retiro anticipado en el Formulario 5329. Use el número correspondiente para indicar qué excepción está reclamando:

• 01 – Distribuciones de un plan de jubilación calificado (no una IRA) después de cumplir los 55 años de edad y separarse del empleo.
• 02 – Distribuciones hechas como parte de una serie de pagos periódicos iguales, al menos anualmente. Estas distribuciones deben ser para tu vida o esperanza de vida, o las vidas conjuntas o las expectativas de vida conjuntas tuyas y de tu beneficiario. Si las distribuciones son de un plan del empleador, los pagos deben comenzar después de tu jubilación.
• 03 – Distribuciones por discapacidad total y permanente.
• 04 – Distribuciones por muerte.
• 05 – Distribuciones de planes de jubilación calificados que se usaron para pagar gastos médicos no reembolsados, o que exceden el 10% de tu ingreso bruto ajustado (no requiere que detalles tus deducciones para reclamar esta excepción).
• 06 – Distribución del plan de jubilación calificado (no IRA) bajo una orden de relaciones domésticas calificada.
• 07 – Distribuciones IRA hechas a personas que estuvieron desempleadas durante 12 semanas consecutivas para pagar las primas del seguro médico.
• 08 – Distribuciones IRA hechas para gastos universitarios.
• 09 – Distribuciones IRA hechas para comprar tu primera casa (hasta $10,000).
• 10 – Las distribuciones se deben a un gravamen del IRS en el plan de jubilación calificado.
• 11 – Distribuciones calificadas para reservistas mientras se desempeñan en servicio activo por un mínimo de 180 días.
• 12 – Usa este código si se aplica más de una excepción (consulte las instrucciones de la Forma 5329).

Además, si enfrentas dificultades financieras derivadas de un desastre declarado a nivel federal, puedes eximir el 10% del impuesto de distribución anticipada sin presentar el formulario de impuestos 5329.

Ejemplo de exención del formulario 5329

Si eres mayor de 70 1/2, debes retirar una distribución mínima requerida por IRA (RMD) antes de la fecha límite aplicable, que normalmente es el final de cada año calendario.

Si no se toma todo o parte de la RMD antes de la fecha límite, se aplicará una penalización del 50% del déficit. El IRS puede renunciar a esta multa de forma individual, solo si el déficit se debió a un error razonable y se están tomando medidas razonables para corregir el déficit. Las causas razonables para perder el RMD incluyen enfermedad grave, incapacidad mental o un error cometido por el banco. Necesitarás presentar un solicitud de una exención de esta multa.

IRS Formulario 5329 RMD perdido

Prepara y presenta el Formulario 5329 por cada año en que tuviste un déficit. Si la declaración del impuesto sobre la renta para ese año aún no se ha presentado, se puede adjuntar el Formulario 5329 a esa declaración. Durante los años en que el impuesto sobre la renta ya se haya presentado, envía un 5329 en una declaración por separado. Toma tu RMD faltante tan pronto como sea posible, para que puedas decirle al IRS en la explicación proporcionada que ya ha sido tomado. Si tienes un 1099-r (el formulario para distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación, IRA o contratos de seguro de al menos $10) para reportar, entonces, la pregunta del RMD en la entrevista irá a la entrevista del formulario 5329, si indicas que el RMD no fue tomado.

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