Si eres es uno de los más de 44 millones de estadounidenses jubilados, es muy probable que te hayas encontrado con el formulario de impuestos 1099-R. Además de completar tu formulario IRS estándar 1040, debes completar el formulario 1099-R si has recibido distribuciones de planes de beneficios compartidos o de jubilación, cuentas IRA, anualidades, pensiones y más. Si estás anonadado contemplando un formulario 1099-R y no estás seguro de cómo completarlo, sigue leyendo para obtener un curso acelerado.

¿Qué es un 1099-R?

El formulario 1099-R del IRS se utiliza para declarar una distribución (la recepción de) un monto superior a $10 de cualquiera de las siguientes fuentes:

  • Planes de participación en los beneficios o jubilación
  • Arreglos de jubilación individual (IRA)
  • Anualidades, pensiones, contratos de seguro, planes de beneficios de ingresos para sobrevivientes
  • Pagos por invalidez permanente y total en virtud de contratos de seguro de vida
  • Anualidades de regalos caritativos

La mayoría de los que reciben beneficios de pensión públicos o privados deben presentar este formulario (ten en cuenta que esto no se aplica a los beneficios recibidos a través del sistema del Servicio Civil). El formulario también es obligatorio si realizaste aportes excedentes a tu plan 401 (k) o transferiste tus fondos a otra cuenta. Debes recibir el formulario del custodio de la distribución.

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¿Cómo se gravarán los fondos informados en mi 1099-R?

La imposición de los fondos informados en su 1099-R depende del tipo de distribución que hayas recibido: “Las distribuciones generales de los planes 401 (k) tradicionales, incluidas las distribuciones normales, los retiros por dificultades financieras y los rendimientos por aplazamiento excesivos están sujetos a impuestos. Sin embargo, las distribuciones de las cuentas de Roth generalmente no lo son”.

En el caso de que tu 1099-R reporte fondos que han pasado de una cuenta a otra, el proceso se conoce como reinversión y se divide en una de dos categorías. Si tu fondo es una transferencia directa, o una transferencia directa, de una cuenta a otra, no será gravado. Si tu distribución es una reinversión indirecta, es un poco más complicado.

Una reinversión indirecta es una situación en la que has recibido un cheque emitido por ti desde una cuenta y luego has depositado ese cheque en otra cuenta. Las reinversiones indirectas deben ocurrir dentro de un período de 60 días, o las personas están sujetas a impuestos sobre el monto de reinversión como si se tratara de ingresos o multas por la distribución anticipada de los fondos de jubilación.

Los fondos de reinversión indirectos están sujetos a una retención del 20% del impuesto federal sobre la renta. Por lo tanto, debes usar otros fondos para compensar ese déficit del 20% para asegurarte de que el monto retirado sea igual al monto depositado. Si este es el caso, la distribución no está gravada.

Recuerda que todos los fondos de reinversión se deben informar en tu 1099-R, ya sea que estén gravados o no.

¿Qué información se muestra en el formulario impositivo 1099-R?

Al igual que con todos los formularios de impuestos, es imperativo que toda la información en el formulario 1099-R del IRS sea precisa. Analicemos cada elemento uno por uno y revisemos la información que informan:

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Nombre del PAGADOR y número de identificación federal: Aquí encontrarás el nombre y el número de identificación federal del custodio de tu distribución

  • Casilla 1: esta casilla se completará previamente con la cantidad de distribución bruta (total) que hayas recibido
  • Casilla 2a: Esto mostrará tu monto total sujeto a impuestos en función de tu distribución. Un “0” indica que tu distribución fue: una transferencia directa calificada (de un plan calificado a otro o a una cuenta IRA tradicional, o una transferencia directa de una cuenta Roth a una Roth IRA). Si esta casilla está en blanco, tu pagador no pudo determinar el monto imponible.
  • Casilla 2b: si tu pagador no pudo determinar el monto imponible, debes colocar una “X” al lado de “Cantidad imponible no determinada”. Encontrarás una “X” junto a “Distribución total” si el saldo completo de tu cuenta se ha distribuido dentro de 1 año tributario.
  • Recuadro 3: Aquí es donde verás cualquier ganancia de capital sujeta a impuestos, como anualidades de donaciones caritativas o una distribución a tanto alzado de un plan calificado si naciste antes del 2 de enero de 1936.
  • Casilla 4: Muestra el monto del impuesto federal a la renta retenido, si corresponde.
  • Recuadro 5: muestra la cantidad aportada a Roth o las primas de seguro.
  • Casilla 6: indica que has recibido una distribución en forma de acciones de tu plan de pensiones, así como la apreciación del valor desde que recibiste las acciones.
  • Casilla 7: Aquí encontrarás un código conocido como el “código de distribución” que identifica el tipo de distribución recibida. Aquí hay un desglose de todos los Códigos 1099-R:
    • Distribución anticipada, sin excepción conocida: se trata de distribuciones anticipadas de tu cuenta. Si esta cantidad no fue una reinversión, se aplicará un 10% de impuesto adicional.
    • Distribución anticipada, se aplica la excepción: al igual que arriba, pero esto indica que tienes menos de 59 ½ años y se aplica una excepción al impuesto adicional.
    • Incapacidad: Este código aparecerá si has recibido una pensión por discapacidad.
    • Muerte: código para un beneficio de sobreviviente o IRA heredado.
    • Transacción prohibida: hubo una transacción prohibida que involucraba la cuenta IRA.
    • Intercambio libre de impuestos de la sección 1035: indica el intercambio libre de impuestos de seguros de vida, anualidades, seguros de cuidado a largo plazo o contratos de dotación.
    • Distribución normal: aparecerá en varios escenarios en los que una distribución se considera estándar.
    • Contribuciones en exceso: incluye distribuciones correctivas de aplazamientos excesivos, contribuciones en exceso y contribuciones agregadas excesivas.
    • Costo del seguro de vida actual: muestra las primas pagadas por un fideicomisario o custodio del seguro de vida actual.

Código A: Puedes ser elegible para la opción de impuesto a 10 años: indica que naciste antes del 2 de enero de 1936 (o eres beneficiario de alguien que sí) y puedes ser elegible para un método de opción fiscal a 10 años en lugar de pagar impuestos sobre distribuciones en bruto.

Código B: Distribuciones de cuentas Roth designadas: indica una distribución desde una cuenta Roth designada.

Código D: Pagos de anualidad de anualidades no calificadas: esto se controlará si tu distribución es de una anualidad privada junto con el código regular.

Código E: Distribuciones bajo el sistema de resolución de cumplimiento de planes de empleados

Código F: Anualidad de regalo caritativa

Código G: Reinversión directa y pago directo: indica que hubo una reinversión directa de un plan calificado a un plan de jubilación elegible, y si esa transferencia se grava.

Código H: Transferencia directa de una distribución de cuenta Roth designada a una Roth IRA

Código J: Distribución temprana de una cuenta Roth IRA

Código K: Distribución de activos IRA que no tienen FMV disponible

Código L: Préstamos tratados como distribución estimada

Código N: Contribución de IRA recaracterizada para 2017: para una recaracterización de una contribución de IRA realizada para 2017 y recaracterizada a otro tipo de IRA ese mismo año.

Código P: Contribuciones en exceso más ganancias/aplazamientos excesivos

Código Q: Distribución calificada de una IRA Roth: este código indica que has cumplido el período de retención de 5 años y uno de los siguientes:

  1. Has alcanzado la edad de 59½ años
  2. El participante del IRA ha muerto
  3. Tienes una discapacidad

Código R: Contribución de IRA redefinida realizada para 2016: indica que has recaracterizado una contribución de IRA 2016 realizada en 2017 a otro tipo de IRA

Código S: Distribución anticipada de una IRA SIMPLE, sin excepción conocida: Esto requiere un impuesto adicional del 25% a menos que califiques para una excepción

Código T: Distribución Roth IRA, se aplica una excepción: este código aparecerá si tu distribuidor no sabe si se ha cumplido el período de retención de 5 años, pero sí conoce uno de los siguientes:

  1. Has alcanzado la edad de 59½ años
  2. El participante del IRA ha muerto
  3. Tienes una discapacidad

Código U: Dividendos distribuidos de un ESOP bajo la sección 401 (k): indica una distribución de dividendos de un plan de propiedad de acciones de empleados bajo la sección 401 (k).

Código W: Cargos o pagos por la compra de contratos de seguro calificados de cuidado a largo plazo bajo acuerdos combinados

  • Casilla 8: Aquí verás el monto de cualquier contrato de anualidad que formaba parte de tu distribución anual, si corresponde.
  • Casilla 9a: Si recibiste parte de una distribución que se envió a más de una persona, verás el porcentaje de la distribución total que recibiste aquí.
  • Casilla 9b: Esto mostrará tu inversión total en una renta vitalicia. Se usa para calcular la cantidad de impuestos que se cobrarán sobre ese monto de inversión
  • Recuadro 11: Registro del primer año en el que hizo una contribución a tu cuenta Roth.
  • Casillas 12-17: Aquí encontrarás cualquier cantidad retenida por tu estado y también informada a tu estado.

Cuando un contribuyente está preparando una declaración de impuestos individual (1040), el monto de la distribución imponible debe registrarse en la sección de ingresos de la declaración en la línea 15a o 16a. Los contribuyentes deben saber que puede haber una diferencia significativa entre la distribución bruta y la distribución imponible que se puede informar en el Formulario 1099-R. Si un contribuyente transfiere un ingreso de jubilación a otra cuenta de jubilación calificada, la distribución bruta podría ser significativamente mayor que la cantidad imponible. En caso de que se produzca este tipo de distribución, los clientes también deben esperar recibir un Formulario 5498 que muestre la reinversión además de su Formulario 1099-R.

Como un practicante de impuestos, un problema muy común que encontramos con los clientes es la retención insuficiente de impuestos en la distribución del Formulario 1099-R; particularmente con los clientes que optan por hacer una distribución en una pensión o cuenta de jubilación antes de la edad de 59 ½ antes. Cuando esto ocurre, se evalúan penalidades adicionales y muchos de mis clientes no se preparan para eso al retener suficiente impuesto al momento de la distribución. Obviamente, esto puede causar mucha tensión financiera cuando llega el momento de presentar una declaración de impuestos, ya que tiene el potencial de generar una carga impositiva sustancial. Desde el punto de vista de la planificación tributaria, lo mejor que puede hacer un contribuyente es retener un mínimo de 20% a 30% en impuestos al momento de la distribución del Formulario 1099-R. Cuando llega el momento de presentar la declaración de impuestos, debe ayudar a minimizar una obligación impositiva inmanejable en el momento en que se presenta la declaración.

 

Aunque tu formulario de impuestos 1099-R vendrá prellenado por tu pagador, es imperativo que revises toda la información para verificar que se haya reportado correctamente. Cualquier información errónea enviada al IRS podría resultar en un litigio y/o multas como resultado de un fraude fiscal. Si crees que puedes haber dado información incorrecta al IRS, comunícate hoy mismo con un profesional en impuestos para obtener una desgravación fiscal hoy mismo.