Las multas por no presentar la declaración, no pagar o no realizar el depósito pueden eximirse si se trata de su primera infracción con el IRS. La reducción de multas por primera infracción es un programa al que pueden acogerse los contribuyentes y que exime de las multas por determinadas infracciones que pueden reducirse:

• El programa FTA a menudo no se utiliza simplemente porque los contribuyentes desconocen su existencia.

El IRS no va a eximir de multas e impuestos significativos adeudados a cualquiera; existen directrices estrictas para poder optar a ello. Para obtener la aprobación, deberá demostrar al IRS que existe una causa razonable para presentar la declaración o pagar con retraso.

Las razones para la calificación incluyen:

• Emergencias, como catástrofes naturales, gastos médicos y otros imprevistos.
• Si el IRS cometió un error en su declaración o retrasó su devolución
• Si el IRS le dio un mal consejo que le acarreó sanciones y tiene ese consejo por escrito.

De acuerdo con la política del IRS sobre la reducción de multas por primera vez, si siempre ha pagado sus impuestos a tiempo y está al día con el IRS, entonces puede calificar para el programa FTA. Incluso si ha respondido afirmativamente a las siguientes preguntas, su solicitud de reducción de multas aún puede ser aprobada.

• Se le ha impuesto una multa más de tres años antes del año fiscal con la multa actual.
• Se le ha impuesto una multa fiscal estimada en los últimos tres años.
• Ha recibido alivio de las penalizaciones por motivos razonables en el pasado.
• Recibiste un FTA más de tres años antes del año fiscal con la multa actual.

Si no se trata de tu primera vez, lo siguiente es lo que el IRS suele comprobar.

Las siguientes declaraciones califican para el alivio FTA:

• Declaraciones de impuestos sobre los ingresos:
  • Formulario serie 1040, declaración del impuesto sobre los ingresos de individuos de Estados Unidos.
  • Formulario 1041, declaración del impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos.
  • Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos.
  • Formulario 1120, declaración del impuesto sobre los ingresos de corporaciones de Estados Unidos.
  • Formulario 1120S, declaración de impuestos sobre los ingresos de una Corporación S.
• Declaraciones de impuestos sobre el empleo:
  • Formulario 940, declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del empleador.
  • Formulario 941, declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
  • Formulario 943, declaración anual de impuestos del empleador para empleados agrícolas.
  • Formulario 944, declaración anual de impuestos federales del empleador.
  • Formulario 945, declaración anual del impuesto federal retenido sobre los ingresos.
• Declaraciones de impuestos al consumo:
  • Formulario 720, declaración trimestral del impuesto federal al consumo.
  • Formulario 2290, declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados de carretera.

Las siguientes declaraciones no califican para el alivio FTA:

• Formulario 706, declaración de impuestos sobre el patrimonio (y la transferencia de generaciones) de Estados Unidos.
• Formulario 709, declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos.
• Formulario 990, declaración de organización exenta del impuesto sobre los ingresos.
• Formulario 1096/1099, resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de Estados Unidos (relativo a la no presentación de declaraciones informativas, como los Formularios 1099, W-2G y 1098)
• Formulario W-3/W-2, transmisión de declaraciones de salarios e impuestos (relativo a la no presentación de los Formularios W-2).
• Formulario serie 5500, declaración anual del plan de prestaciones para empleados.
• Formulario 5471, declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas corporaciones extranjeras, y Formulario 5472, declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o de una corporación extranjera dedicada a un comercio o negocio estadounidense (y otras declaraciones informativas internacionales).

Los contribuyentes pueden solicitar la exención de las penalizaciones por falta de presentación, de pago y de depósito de tres formas diferentes.

Dependiendo de las circunstancias y de la situación, estos son los métodos por los que puede solicitar la reducción y la disminución de penalizaciones:

• Antes de que el IRS le imponga una penalización, quizá pueda evitarlo anticipadamente.
  • Debe presentar una solicitud de no aplicación de penalización junto con una declaración en papel para solicitar que el IRS no le imponga automáticamente una penalización.
• Si el IRS ya le ha asignado una penalización, puede solicitar una reducción de penalizaciones de forma retroactiva.
  • Basta con enviar una carta (con la ayuda de un profesional de impuestos) o llamar directamente al IRS.
• Aunque ya haya pagado la penalización, sigue siendo elegible para solicitar una reducción de la misma.
  • Utilizando el Formulario 843 (reclamación de reembolso y solicitud de reducción), debe presentar un reclamo dentro de los tres años siguientes a la fecha límite de devolución o de presentación, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se pagó la penalización.
  • El Formulario 843 también puede utilizarse para las reducciones de penalización por recuperación de fondos fiduciarios.

Si bien puede solicitar una reducción sin la ayuda de un profesional de impuestos de servicios de reducción, no es sugerido. Un profesional de impuestos calificado le proporcionará la información que necesita para tener éxito en su reducción de la penalización del IRS.

Si quiere hacerse una idea de lo que busca el IRS, puede enviar un modelo de carta de reducción de penalización. La carta debe explicar por qué su infracción y proporcionar pruebas y ejemplos de por qué usted merece una reducción de la penalización del IRS por primera vez. Sin embargo, si planea enviar una carta de muestra al IRS con fines informativos, es mucho mejor que llame o busque el consejo de un representante profesional de impuestos.

Antes de presentar la solicitud, es fundamental hablar con un representante del IRS o un profesional de impuestos. Un representante del contribuyente puede llamar a la línea del Servicio de Prioridad para Profesionales (PPS) del IRS para solicitar una reducción de la multa en nombre de su cliente, lo que agiliza y simplifica el proceso. Si la idea de enfrentarse al IRS por su cuenta le resulta demasiado abrumadora, puede firmar un sencillo documento de poder notarial y permitir que un representante fiscal se encargue de todas sus gestiones con el IRS por usted.

Si usted cumple con los requisitos, un profesional de impuestos tiene las habilidades, los conocimientos y los recursos para asegurarse de que su solicitud de FTA sea lo más exitosa posible. Si considera que el IRS le ha impuesto multas a sus impuestos o declaraciones que considera injustas, llame hoy mismo a Community Tax.