Compartir apellido y la declaración de impuestos 1040 puede tener sus desventajas. Ahí es donde la exención para cónyuges perjudicados te ofrece una alternativa.

En la mayoría de los casos, presentar una declaración de impuestos conjunta ofrece muchas ventajas, como exenciones y créditos fiscales, entre ellos el crédito por ingresos del trabajo y las deducciones por intereses de préstamos estudiantiles. Sin embargo, la declaración conjunta de los cónyuges puede tener sus inconvenientes, como lo que se conoce como “responsabilidad fiscal solidaria”. Esto significa que si tu cónyuge declara menos ingresos de los que realmente percibe, el IRS les considerará responsables a ambos.

Si algo que hizo tu pareja casada provocó que la devolución de impuestos fuera considerablemente menor de lo que esperabas y tú obtuviste ingresos o un crédito fiscal, entonces podría ser el momento de solicitar el formulario para cónyuges perjudicados.

Si recibes un Aviso de compensación, es posible que te inviten a presentar el formulario. (Un Aviso de compensación significa que el IRS aplicó parte de su reembolso federal de impuestos a una deuda o cargo que no se reflejó en su declaración).

Un cónyuge perjudicado es alguien cuya devolución de impuestos se utiliza para cubrir las obligaciones financieras de su cónyuge actual o anterior. Eres un cónyuge perjudicado si tu parte del pago en exceso que figura en tu declaración conjunta se aplicó o se aplicará a la deuda vencida y legalmente exigible de tu cónyuge.
Para ser considerado cónyuge perjudicado, debes cumplir los siguientes requisitos:

• Debe haber pagado impuestos federales
• Debe haber reclamado un crédito tributario reembolsable, como el Crédito por ingreso del trabajo (Earned Income Credit), según se indica en el Aviso 797, o el Crédito tributario adicional por hijos en una declaración conjunta.
• No debes estar legalmente obligado a pagar las obligaciones financieras del cónyuge.

¿De qué tipo de responsabilidades financieras impagadas podría obtener alivio con el Formulario 8379 para cónyuges perjudicados?

• Impuestos federales
• Impuestos estatales sobre los ingresos
• Obligaciones financieras de la compensación estatal por desempleo
• Pagos de manutención infantil o conyugal.
• Deudas federales no relacionadas con impuestos, como préstamos estudiantiles en incumplimiento

Cuando el IRS aplica el reembolso de una persona a impuestos adeudados en el pasado, envía por correo una Notificación de compensación formal a la dirección del contribuyente. En ese momento, el contribuyente cuyo reembolso ha sido embargado o compensado tiene la oportunidad de presentar una reclamación por cónyuge perjudicado. El IRS tiene hasta 14 semanas para responder, por lo que tu reembolso puede retrasarse bastante tiempo.

Los estados con régimen de bienes gananciales siguen la regla de que todos los bienes adquiridos durante el matrimonio se consideran “bienes gananciales”. Pueden aplicarse reglas especiales al alivio para el cónyuge perjudicado en los estados con bienes gananciales:

• Arizona
• California
• Idaho
• Louisiana
• Nevada
• Nuevo México
• Texas
• Washington
• Wisconsin

Para obtener más información sobre los factores que se utilizan para determinar si estás sujeto a las leyes de propiedad comunitaria, consulta Publicación 555 del IRS, Bienes gananciales.

Existe otra forma de exención para las personas que presentan una declaración de impuestos conjunta como casados: la exención por cónyuge inocente. Se puede ofrecer cuando su cónyuge actual o anterior no declara ingresos, declara ingresos de forma incorrecta (es decir, miente al gobierno federal ocultando o declarando incorrectamente los ingresos) o reclama deducciones y créditos indebidos.

Si no tenía conocimiento de esta subestimación en el momento de firmar tu formulario de declaración de impuestos, podrías tener derecho a Alivio para el cónyuge inocente.

Los cónyuges inocentes se enfrentan a problemas más graves que los cónyuges perjudicados. Cuando completas una declaración de impuestos, firmas tu declaración bajo pena de perjurio. Incluso si no eras consciente de que tu cónyuge había declarado menos de lo debido, el IRS considera esta declaración falsa como fraude fiscal e impone graves consecuencias por ello. Legalmente, si el IRS sospecha fraude en tu declaración conjunta, podrían:

• Auditarte: Una auditoría del IRS es una revisión exhaustiva de tus impuestos y registros financieros para asegurarse de que todo haya sido reportado correctamente. Someterse a una auditoría es un proceso que consume mucho tiempo y puede ser costoso. Requiere años de documentación y, en ocasiones, incluso entrevistas presenciales. La mayoría de las personas necesita contratar a un profesional que las represente durante la auditoría.
• Imponer penalizaciones y cuotas: Aunque presentes tu declaración a tiempo, aún podrías recibir una multa por pago tardío si tu cónyuge declaró menos ingresos de los que correspondían y el IRS se da cuenta. También pueden cobrar intereses sobre el pago insuficiente. El IRS puede imponer multas muy altas por fraude, de hasta $250,000.
• Presentar cargos penales: Además de tener que pagar potencialmente miles de dólares, el IRS puede presentar cargos penales por fraude fiscal, un delito castigado con hasta cinco años de cárcel. Si te investigan, las probabilidades de ser detenido son bastante pequeñas, menos del 20%; sin embargo, aproximadamente 3.000 personas al año son condenadas por fraude fiscal.

Para eximirte de las penalizaciones anteriores, puedes presentar un reclamo de cónyuge inocente. La regla del cónyuge inocente estipula que firmaste y presentaste una declaración conjunta sin pleno conocimiento de la verdadera situación financiera de tu cónyuge. Las personas casadas que no presentaron declaraciones conjuntas, pero que viven en estados de bienes gananciales, también podrían calificar para el alivio para el cónyuge inocente.

Para obtener el alivio para el cónyuge perjudicado, debes presentar el Formulario 8379, Asignación para el cónyuge perjudicado, en papel o electrónicamente.

Básicamente, este formulario solicita al IRS que preste atención a cuál de los miembros de la pareja tiene derecho a un reembolso y cuál tiene las obligaciones financieras. Es como obtener algunas de las ventajas de presentar la declaración de impuestos por separado estando casados. Puedes presentar el Formulario 8357 junto con tu declaración de impuestos conjunta o presentarlo por separado después de recibir tu Aviso de compensación.

Si presentas una reclamación por cónyuge perjudicado incluida en tu declaración de impuestos, el IRS procesará tu solicitud de asignación antes de compensar los fondos. Incluye el Formulario 8379 y escribe “INJURED SPOUSE” (CÓNYUGE PERJUDICADO) en la parte superior izquierda de tu Formulario 1040, 1040-A o 1040-EZ.

En los casos en los que no tuvieras conocimiento de las obligaciones financieras pasadas de tu cónyuge y solicites una exención para el cónyuge perjudicado después de que se haya embargado tu reembolso, asegúrate de incluir tanto tu número de Seguro Social como el de tu cónyuge tal y como aparecen en la declaración de impuestos. Solo tú, el cónyuge perjudicado, debes firmar.