FORMULARIO 990

• ¿Qué es el formulario 990?
• ¿Para qué se utiliza el formulario 990?
• ¿Quién presenta el formulario 990 del IRS?
• ¿Qué formulario 990 debo presentar?
• ¿Cómo presento el formulario 990?
• ¿Cómo puede ayudarme Community Tax con el formulario 990?

¿Qué es el formulario 990?

El Formulario 990del IRS “Declaración de las organizaciones exentas del impuesto a la renta” es una declaración de información financiera que se utiliza para regular a las organizaciones sin fines de lucro y garantizar que no estén abusando de su estado de exención de impuestos. Los donantes y los creadores de subvenciones también usan el Formulario 990, que se pone a disposición del público, para decidir a qué afiliaciones donar dinero y para asegurarse de que sus donaciones se utilicen de manera adecuada. Las declaraciones de impuestos sin fines de lucro proporcionan información crítica para la inspección pública, como por ejemplo:

• La misión de la organización y sus actividades
• Nombres de los oficiales, directores y empleados altamente compensados
• Ingresos, gastos, activos y pasivos

También incluye información sobre gobernanza de la organización, así como una sección en la que pueden esbozar sus logros para defender su exención de impuestos.

¿Para qué se utiliza el formulario 990?

Conseguir que una organización quede exenta de impuestos en virtud del Código de Rentas Internas es muy difícil. Una organización debe demostrar que sus operaciones, activos y estructura empresarial existen únicamente para cumplir su misión. El IRS utiliza el formulario 990 para recopilar información sobre la misión, los programas y las finanzas de una organización. En última instancia, ayuda al gobierno federal a determinar si una organización opera de acuerdo con las normas de exención fiscal.

El IRS revisará minuciosamente las cifras y buscará discrepancias, como gastos frívolos o compras no documentadas. Dado que este formulario también está a disposición del público, los donantes y los organismos que otorgan subvenciones pueden utilizarlo para decidir a qué organizaciones donar dinero y asegurarse de que sus donaciones se utilicen adecuadamente.

¿Quién presenta el formulario 990 del IRS?

Si eres propietario de una organización sin fines de lucro, es posible que te preguntes: “¿Tengo una deuda con el IRS?El uso del formulario 990 del IRS le dará la respuesta, ya que es una declaración anual que deben presentar muchas organizaciones exentas de impuestos. Por lo general, cualquier organización exenta de impuestos con ingresos brutos de al menos $200,000 o activos por valor de al menos $500,000 debe presentar una declaración de impuestos anual utilizando el formulario 990. El IRS define los ingresos brutos como la cantidad total de dinero que una organización recibió de todas las fuentes durante su año fiscal (sin restar los costos o gastos).

Sin embargo, varias organizaciones están exentas de presentar el formulario 990. Entre ellas se incluyen:

• Iglesias y otras instituciones religiosas, como escuelas religiosas y organizaciones misioneras.
• Entidades estatales, incluidas las universidades, que prestan servicios esenciales.
• Filiales de organizaciones sin fines de lucro que se declararán en el formulario 990 de la organización matriz.
• Empresas públicas 

La lista completa de las organizaciones que deben presentar la declaración está disponible en el IRS.gov sitio web.

¿Qué formulario 990 debo presentar?

Existen varias versiones del formulario 990 adaptadas a entidades específicas, y es fundamental presentar la adecuada. A continuación, repasaremos los diferentes tipos antes de pasar a las instrucciones, para que sepa cuál debe presentar.

Formulario 990-PF, Declaración de Fundaciones Privadas

Se requiere que los centros de fundaciones privadas presenten el Formulario 990-PF independientemente del tamaño de sus activos si presentan al menos 250 declaraciones en un año calendario, incluidos ingresos, impuestos especiales, impuestos sobre el empleo y declaraciones de información.

Formulario 990-N, Aviso electrónico

Las organizaciones pequeñas exentas de impuestos con ingresos brutos de hasta $50,000 pueden tener que presentar un aviso electrónico (a veces llamado e-Postcard) usando el Formulario 990-N, a menos que voluntariamente presenten la versión completa del Formulario 990.

Formulario 990-EZ, declaración breve de exención del impuesto sobre la renta

La Sección 6033 permite a organizaciones exentas de impuestos, fideicomisos caritativos no exentos y organizaciones políticas con ingresos brutos inferiores a $200,000 y activos totales menores de $ 500,000 presentar el Formulario 990-EZ en lugar del Formulario 990. La versión EZ es más corta y diseñada para ayudar a los usuarios a cometer menos errores.

Independientemente del formulario, debe presentarlo el día 15 del quinto mes después de que finalice el periodo contable de su organización. Por ejemplo, si su año fiscal finaliza el 31 de diciembre de 2021, deberá presentar el formulario antes del 15 de mayo de 2022. Si necesita una prórroga, utilice el formulario 8868: Solicitud de prórroga automática del plazo para presentar la declaración de una organización exenta.

Es importante que presente el formulario 990 a tiempo, ya que si no lo hace durante tres años consecutivos, su condición de exención fiscal podría ser revocada automáticamente. Las organizaciones cuya elegibilidad ha sido revocada también son de dominio público. El IRS publica esta información y se puede consultar en su página web. herramienta para organizaciones exentas de impuestos.

Además, su organización podría enfrentarse a multas y sanciones cuantiosas. En virtud del artículo 6652(c)(1)(A), multas por no presentar la declaración Para las declaraciones de impuestos sin fines de lucro, la multa suele ser de $20 por cada día de retraso en la presentación, sin exceder el menor de los siguientes importes: $10,000 o 5% de los ingresos brutos del año. Para las organizaciones con ingresos brutos superiores a $1,028,500, se aplicará una multa de $100 por cada día que se mantenga el incumplimiento de la presentación (con una multa máxima de $51,000).

¿Cómo presento el formulario 990?

Si no cumple los requisitos para ninguna de las 990 alternativas mencionadas anteriormente, las organizaciones sin fines de lucro con ingresos brutos superiores a $200,000 y activos superiores a $500,000 deben completar el formulario en su totalidad. El formulario en sí es bastante extenso, ya que se compone de 12 partes. Repasaremos brevemente cada sección para que pueda asegurarse de que su organización dispone de la información necesaria para completar el formulario.

• Parte I requiere que resuma las actividades y la gobernanza de su organización, los ingresos, los gastos y los activos netos o los saldos de los fondos.
• Parte II es el bloque de firma. Esta sección debe ser firmada bajo pena de perjurio por el presidente, vicepresidente, tesorero u otros funcionarios elegibles de la organización. Si contrató a un preparador para que le ayudara con el formulario, este también deberá firmar esta parte.
• Parte III le pide que proporcione detalles sobre la misión de su organización, sus logros y los gastos e ingresos relacionados con los tres servicios más importantes que ofrece su organización.  
• Parte IV Es una lista de verificación de los formularios que debe completar si reúne los requisitos.
• Parte V le hace preguntas sobre las declaraciones del IRS y el cumplimiento general de las obligaciones fiscales. Esta es otra sección en la que debe marcar sí o no, dependiendo de la afirmación. Aquí verá preguntas como “¿Tuvo la organización ingresos brutos por actividades no relacionadas de $1,000 o más durante el año?” y “¿Tiene la organización licencia para emitir planes de salud calificados en más de un estado?”.”
• Parte VI solicita información sobre el órgano rector, la administración, las políticas y las divulgaciones de su organización.
• Parte VII incluirá a los actuales o antiguos directivos, consejeros, administradores, empleados clave, empleados con un salario superior a $100 000 y contratistas independientes que reciban una remuneración superior a $100 000 de su organización.
• Parte VIII es la Declaración de ingresos. En esta sección, proporcionará al IRS los ingresos de su organización procedentes tanto de fondos exentos como no relacionados. Si tiene ingresos por actividades no relacionadas, deberá presentar el formulario 990-T.
• Parte IX Se utiliza para informar sobre los gastos funcionales de su organización. Por ejemplo, servicios de contabilidad, subvenciones, cabildeo, prestaciones para empleados, nóminas, viajes y mucho más.
• Parte X requiere que envíe el balance general de su organización. Todas las organizaciones deben enviar esta sección.
• Parte XI es la conciliación de los activos netos. Aquí, se proporcionan los totales de ingresos de las secciones anteriores, incluidas las partes VIII, IX y X.
• Parte XII Es la sección final del formulario fiscal 990. En esta parte, explicará el método contable utilizado para preparar el formulario (efectivo, devengo u otro) y si sus estados financieros han sido recopilados y revisados por un contador público.

Puedes obtener formulario 990 en línea, ya que el IRS proporciona información detallada. sobre y ejemplos sobre cómo completar el formulario. Sin embargo, debido a la extensión y la importancia del documento para su organización, le recomendamos que trabaje con un contador fiscal profesional.

Cómo presentar el formulario de manera electrónica

Para el año fiscal 2020 y posteriores, su organización debe presentar todos los formularios 990 de manera electrónica utilizando un proveedor de presentación electrónica autorizado por el IRS. Si su organización no presenta la declaración de manera electrónica, el IRS podría imponerle sanciones, incluso si declaración de impuestos en papel se presenta.

¿A dónde enviar este formulario?

Hay algunas circunstancias en las que las organizaciones exentas de impuestos no tienen que presentar sus declaraciones de forma electrónica, entre ellas:

• Cambios en el nombre de la organización
• Declaraciones de impuestos anuales o de periodos cortos (excepto las declaraciones finales de periodos cortos)
• Las organizaciones que no están reconocidas como exentas debido a una solicitud pendiente, por ejemplo.
• Si presenta un formulario 990 con más de dos años de antigüedad respecto al año fiscal actual.

No necesita una exención para las situaciones anteriores, pero se le exigirá una si su organización no puede presentar la declaración debido a problemas tecnológicos o si el cumplimiento del requisito de presentación electrónica le ocasionara dificultades económicas. Para obtener más información, lea el IRS. Aviso 2010-13.

Si necesita enviar por correo su formulario 990, utilice la siguiente dirección:

Centro del Servicio de Impuestos Internos

Ogden, UT 84201-0027

Esta dirección también debe utilizarse para enviar por correo las alternativas al formulario 990, como el 990-EZ y el 990-PF.

¿Cómo puede ayudarme Community Tax con este formulario?

Si necesita ayuda para presentar el formulario 990 de su organización, nuestros profesionales fiscales de confianza se asegurarán de que se complete en su totalidad y sin errores. Proteja la exención fiscal de su organización y mantenga su buena reputación ante el IRS trabajando con nosotros en Community Tax. También ofrecemos consultas gratuitas, asistencia en la resolución de impuestos, servicios de contabilidad y mucho más para que la misión de su organización pueda seguir prosperando.