Formulario 8821 del IRS: Autorización de información fiscal

La ley federal exige que el IRS mantenga confidencial tu información fiscal. Si deseas que un profesional de impuestos, un abogado o un funcionario de préstamos bancarios revise tus declaraciones actuales o anteriores, necesitarás el Formulario 8821. Este documento te permite autorizar a una persona, corporación, empresa u organización la capacidad de recibir e inspeccionar tu información confidencial desde el tipo de impuesto designado y el año para el que solicitas.

¿Qué es el formulario de impuestos 8821

El Formulario 8821 del IRS, Autorización de información fiscal, permite al contribuyente autorizar el derecho de cualquier persona o empresa a revisar su información fiscal personal de declaraciones anteriores. El Formulario oficial del IRS 8821 es un documento de una sola página y puede usarse para otorgar permiso a cualquier tipo de declaración de impuestos para un año determinado. También se puede utilizar para revocar autorizaciones previas de información fiscal.

¿Cuándo puedo presentar el formulario 8821?

Hay muchas circunstancias en las que es posible que desees otorgar permiso a un tercero para que revise tus impuestos, como cuando solicitas una hipoteca. Sin embargo, es importante conocer los límites de tiempo establecidos para los diferentes tipos de solicitudes utilizadas en el Formulario de impuestos 8821.

Si autorizas el acceso a tu información confidencial por un motivo que no aborda un asunto fiscal con el IRS (como la verificación de ingresos), hay un período de 120 días para que el IRS deba recibir el formulario. Si el IRS recibe el Formulario 8821 más de 120 días después de la fecha de la firma del contribuyente, debes enviar un nuevo formulario.

Si la razón para enviar el Formulario 8821 aborda o resuelve un asunto fiscal con el IRS, ese requisito de 120 días ya no se aplica. Por ejemplo, si contratas a un , defensor de impuestos para corregir un error en tu declaración que está marcado por el IRS, tienes más de 120 días a partir de la fecha de la firma para enviar el Formulario 8821.

¿Cuál es la diferencia entre el formulario 8821 y el poder notarial?

Es fácil confundir el Formulario de impuestos 8821 con el Poder notarial porque ambos otorgan acceso de terceros a su información privada. Sin embargo, hay muchas distinciones importantes entre los dos. A diferencia del Poder notarial, el Formulario 8821 no le otorga a la persona designada o la compañía permiso para tomar decisiones en tu nombre.

El designado del Formulario 8821 no tiene permitido:

  • Hablar en tu nombre
  • Revelar su información a otro tercero
  • Defender tu posición con respecto a las leyes fiscales federales
  • Ejecute una renuncia, un consentimiento o acuerdos de cierre en tu lugar
  • Representarte de cualquier otra manera frente al IRS
  • Nombrar a otra persona como tu tercero autorizado
  • Negocia tu cheque de reembolso de impuestos
  • Recibe tu cheque de reembolso mediante depósito directo

Mientras que un formulario de poder notarial podría permitir que el tercero designado actúe en tu nombre mediante la creación de un acuerdo de pago en línea del IRS o la búsqueda de servicios de reducción de impuestos, por ejemplo, el formulario 8821 prohíbe cualquier acción que no sea el derecho a ver información confidencial. Además, un formulario de impuestos 8221 caducará después de que termine el período designado, mientras que un poder legal debe ser revocado explícitamente.

Instrucciones del Formulario de impuestos 8821

¿Necesitas instrucciones paso a paso para el Formulario 8821? Sigue las instrucciones en esta guía para enviar correctamente tu Autorización de información fiscal.

Línea: 1. Datos personales

Personas físicas:

  • Completa tu información personal, incluyendo dirección, número de teléfono y número de identificación de contribuyente (TIN). Si estás otorgando acceso a una declaración conjunta, tu cónyuge o ex cónyuge debe presentar su propio formulario 8821.

Corporación, sociedad o asociación:

  • Completa el nombre, el EIN y la dirección comercial.

Plan de empleados u organización exenta

  • Completa el nombre, la dirección y el EIN o SSN de la organización, el emisor de bonos o el patrocinador del plan. Cuando corresponda, ingresa el número de tres dígitos.

Fideicomiso:

  • Completa el nombre, título y dirección del administrador junto con el nombre y el EIN del fideicomiso.

Inmuebles:

  • Completa el nombre y la dirección del patrimonio. Si el patrimonio no tiene su propio número de identificación, usa el SSN del difunto.

Línea 2: Designado/a

  • Completa el nombre completo de tu designado(a) y el número CAF de nueve dígitos para ese designado(a). Si no se ha asignado un número de CAF, escribe NINGUNO y el IRS emitirá uno a tu designado(a).
  • Puedes agregar más de una persona designada para recibir y revisar tus documentos fiscales si lo deseas. Marca la casilla en la línea 2 y adjunta una lista de personas designadas junto con tu dirección y números solicitados.

Línea 3: Información fiscal

  • Completa el tipo de información tributaria, el número del formulario tributario, los años o períodos y el asunto específico de la información tributaria que está autorizando en el formulario 8821.
  • Puedes ingresar varios años o una serie de períodos como “De 2015 hasta 2017”, pero no puedes hacer declaraciones generales como “todos los años”.
  • Si la autorización se relaciona con un impuesto al patrimonio, completa la fecha de la muerte del difunto en lugar del período del año. Si se relaciona con un plan de empleado, completa el número del plan en la descripción.

Línea 4: Uso específico no registrado en CAF

  • El IRS recopila la mayoría de las autorizaciones de información fiscal en el sistema CAF, pero algunas circunstancias no se registran. Si marcaste la casilla en la línea 4, tu designado debe enviar el formulario 8821 directamente a la oficina del IRS que maneja tu solicitud. La casilla debe estar marcada para:
    • Solicitudes para divulgar información a compañías de préstamos o instituciones educativas.
    • Solicitudes de divulgación de información a investigadores de agencias federales o estatales para la verificación de antecedentes.
    • Solicitudes de información sobre los siguientes formularios
      • Formulario SS-4, Solicitud de número de identificación de empleador,
      • Formulario W-2 Series,
      • Formulario W-4, Certificado de asignación de retención del empleado,
      • Formulario W-7, Solicitud de número de identificación de contribuyente individual del IRS,
      • Formulario 843, Solicitud de reembolso y solicitud de reducción,
      • Formulario 966, Disolución o liquidación corporativa,
      • Formulario 1096, Resumen anual y transmisión de declaraciones de información de EE. UU.,
      • Formulario 1098, Declaración de intereses hipotecarios,
      • Formulario 1099 Series,
      • Formulario 1128, Solicitud para adoptar, cambiar o retener un año fiscal,
      • Formulario 2553, Elección por una pequeña empresa, o
      • Formulario 4361, Solicitud de exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para uso de ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de ciencias cristianas.

Línea 5: Divulgación de información fiscal

  • Solo puedes enviar copias de avisos y comunicaciones a dos personas designadas. Si el IRS tiene nombramientos autorizados previamente para los mismos impuestos y años fiscales, dejarán de enviar avisos y comunicaciones a los nombrados anteriores. Marca la casilla en 5a si deseas realizar esta acción.

Línea 6: Retención/revocación de autorizaciones previas de información fiscal

  • Si marcaste la casilla en la línea 4, omite la línea 6. Si no marcaste la casilla en la línea 4, el IRS revocará todas las autorizaciones de información fiscal anteriores a menos que tú no lo hagas.
  • Si no deseas que revoquen las autorizaciones previas, marca la casilla en la línea 6 y adjunta una copia de las Autorizaciones de información fiscal que deseas mantener abiertas.

Línea 7: Firma del contribuyente

Persona:

  • Firma y fecha el formulario de impuestos del IRS 8821.

Sociedad:

  • Un funcionario con autoridad para vincular a la corporación, cualquier persona designada por la junta directiva, cualquier persona con una solicitud por escrito de un funcionario principal o cualquier persona autorizada para acceder a la información bajo la sección 6103(e)(1)(D) puede firmar y fechar.

Camaradería:

  • Cualquier persona que formó parte de la sociedad durante los años fiscales que se autorizó puede firmar y fechar.

Plan de empleado:

  • Si el plan figura como contribuyente, una persona autorizada con la autoridad para obligar al contribuyente puede firmar y fechar.

Fideicomiso:

  • Un administrador con la autoridad para vincular el fideicomiso puede firmar y fechar.

Inmuebles:

  • Un albacea con autoridad para vincular el patrimonio puede firmar y fechar.

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