¿Qué es un 1099?
El formulario 1099 es una serie de documentos exigidos por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para declarar un declaración de información. El término declaración de información se utiliza en contraste con declaración de impuestos, aunque ambos deben presentarse juntos.
Mientras que el formulario W-2 se utiliza para declarar sueldos, salarios y propinas, el 1099 proporciona información sobre otros tipos de ingresos. Entre estos se incluyen, por ejemplo, los ingresos por trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler de propiedades, los ingresos por ventas, los premios o recompensas, las regalías, los intereses y dividendos, y los pagos médicos y de atención sanitaria, entre otros.
El objetivo principal del documento es garantizar que el IRS disponga de información relativa a los negocios, el hogar y las fuentes de ingresos de las personas físicas que sean relevantes para la obligación tributaria. Al preparar una declaración de impuestos, el IRS exige que se incluyan todos los ingresos 1099 y aplica el impuesto sobre la renta correspondiente.
¿Quién debe presentar un formulario 1099?
Cualquier persona que se dedique a una actividad comercial o empresarial y realice transacciones sujetas a declaración durante el año natural debe presentar una declaración informativa para comunicar dichas transacciones al IRS. La declaración informativa 1099 es la más utilizada por los contratistas independientes, los inversionistas inmobiliarios, los patrimonios, los fideicomisos y las sociedades anónimas. Los trabajadores que perciben un salario o sueldo verán sus ingresos anuales declarados por su empleador en el formulario W2 de fin de año. Sin embargo, las personas que trabajan por cuenta propia o los contratistas independientes recibirán un formulario 1099-MISC de cada uno de sus clientes. Algunos ejemplos de estos puestos son los escritores autónomos, los consultores o los artistas contratados por empresas o particulares mediante un contrato. El IRS define los negocios o comercios como actividades que se realizan con el fin de obtener ganancias o beneficios.
Cada pagador debe completar un formulario 1099 por cada transacción cubierta. La ley establece varios montos en dólares por debajo de los cuales no se exige la presentación del formulario 1099. Por ejemplo, los contratistas independientes que reciban menos de $600 del pagador durante el año correspondiente no están obligados a presentar el formulario 1099. Para conocer más categorías relacionadas con las declaraciones informativas 1099, lea la sección de variaciones que figura a continuación.
¿Cuáles son los requisitos para presentar el formulario 1099?
Informar al IRS sobre operaciones notificables es obligatorio, y el incumplimiento de esta obligación puede acarrear sanciones. Las declaraciones informativas deben presentarse antes de una fecha determinada. El formulario 1099 se utiliza para declarar todos los ingresos diversos en un año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre), independientemente del año fiscal utilizado por el pagador o el beneficiario para otros fines fiscales federales. Por lo tanto, deben presentarse ante el IRS antes del mes de febrero inmediatamente posterior al año en que se pagaron los ingresos o las ganancias. Sin embargo, la persona o entidad que paga a un individuo es responsable de enviarle el formulario 1099 correspondiente antes del 31 de enero. El IRS exige cuatro copias de cada formulario 1099 presentado: una para el pagador, otra para el beneficiario, otra para el IRS y otra para el Departamento de Impuestos del Estado. Una de las condiciones es que los declarantes con 250 o más declaraciones deben presentarlas electrónicamente al IRS. El IRS considera cualquier pago 1099 como ingreso imponible y exige que se incluya esta información en la declaración de impuestos. Por lo tanto, incluso si un contratista ganó menos de $600 y no recibe un formulario 1099-MISC, sigue estando obligado a declarar la cantidad como ingresos por trabajo por cuenta propia. Los pagos personales y las dietas por viajes de negocios no están sujetos a declaración.
¿Existen variaciones de los formularios 1099?
Existen muchas variedades de formularios 1099, y cada uno se utiliza para declarar una fuente de ingresos diferente. La mayoría de las personas presentan un formulario 1099-MISC para declarar los ingresos que no provienen de los sueldos y salarios de su empleador. Estos son emitidos por los empleadores que han pagado al menos $600 a personas que no son sus empleados.
Los pagos realizados con tarjeta de crédito o tarjeta de pago y otros tipos de pagos, incluidas las transacciones de redes de terceros, deben declararse en el formulario 1099-K por parte de la entidad de liquidación de pagos y no están sujetos a declaración en el formulario 1099-MISC. El formulario 1099-INT lo emite el pagador de los ingresos por intereses (normalmente un banco, una institución financiera o el gobierno) a los beneficiarios que hayan recibido más de $10 en dividendos por intereses. Las sociedades de fondos de inversión presentarán el formulario 1099-DIV para declarar los dividendos y las distribuciones. Un prestamista puede presentar un formulario 1099-A por el abandono o la adquisición de una propiedad garantizada, o un 1099-C para la cancelación de pasivos por un importe igual o superior a $600. Alternativamente, un corredor debe presentar un formulario 1099-B para informar de los ingresos procedentes de transacciones de corredores y de intercambio por trueque, independientemente de su importe.
Los pagos anticipados del seguro médico se consideran ingresos declarables y deben ser reportados por el proveedor de la cobertura médica mediante el formulario 1099-H. Las compañías de seguros también reportarán las prestaciones por cuidados a largo plazo, independientemente de su cuantía, mediante el formulario 1099-LTC. Los custodios presentan el formulario 1099-R para las distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación, cuentas IRA o contratos de seguro de al menos $10. En lo que respecta a las transacciones inmobiliarias, como la venta de propiedades, se utiliza el formulario 1099-S para declarar cualquier ingreso de $600 o más. El formulario 1099-S lo presenta la persona responsable de cerrar la transacción.
Si nadie es responsable de cerrar la venta, se sigue el orden del prestamista hipotecario, el agente del cedente o el cesionario. Para obtener una lista completa de todas las variantes del formulario 1099, consulte el sitio web del IRS.
¿Cómo presento un formulario 1099?
Los formularios 1099 en blanco se pueden encontrar en el sitio web del IRS. También puede encontrar el formulario 1099-R en nuestra biblioteca de formularios fiscales. Asegúrese de declarar cada pago en la casilla correspondiente, ya que el IRS utiliza esta información para determinar si el destinatario ha declarado correctamente el pago y calcular el importe aplicable del impuesto sobre la renta. Si tiene ingresos declarados en un formulario 1099, también deberá presentar el formulario 1040 o 1040A para sus declaraciones de impuestos. Para facilitar el proceso de presentación, recurra a uno de nuestros profesionales autorizados para ayudarle a preparar sus impuestos. Podemos determinar el formulario correcto que debe utilizar y ayudarle a rellenarlo. Con Community Tax, ahorrará tiempo y energía al no tener que preocuparse por qué números introducir y dónde. Podemos guiarle a través de la información, revisar todos los cálculos y asegurarnos de que se rellenen los formularios adecuados para que pueda evitar costosos errores. Contáctenos hoy mismo para obtener un consulta gratuita.
