FORMULARIO 1120

¿Qué es el formulario 1120 del IRS?

El formulario 1120 del IRS, la declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades estadounidenses, es el documento central de presentación para las empresas constituidas, como las sociedades anónimas y las sociedades de responsabilidad limitada. Este documento suma “los ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos de la sociedad, y calcula la obligación tributaria de una sociedad”. Es un documento bastante denso. Con 6 páginas y 7 secciones, es considerablemente más extenso que los formularios de impuestos personales como el W-2 y el 1099.

Dependiendo de la naturaleza de su negocio, existen muchas versiones diferentes del formulario 1120 del IRS. La mayoría de las empresas solo tienen que rellenar el formulario 1120 estándar, pero algunos sectores tienen versiones especiales del formulario 1120 del IRS. Entre ellos se incluyen:

• Formulario 1120-C: Para cooperativas, incluidas las cooperativas de agricultores.
• Formulario 1120-F: Sociedades extranjeras
• Formulario 1120-FSC: Sociedades de ventas en el extranjero
• Formulario 1120-H: Administración de condominios, administración de bienes raíces residenciales o asociación de tiempo compartido que opta por ser tratada como una HOA.
• Formulario 1120-L: Compañía de seguros de vida
• Formulario 1120-ND: Fondo creado para sufragar los costos de desmantelamiento nuclear.
• Formulario 1120-PC: Compañía de seguros de propiedad y accidentes
• Formulario 1120-POL: Organización política
• Formulario 1120-REIT: Fideicomiso de inversión inmobiliaria
• Formulario 1120-RIC: Sociedad de inversión regulada
• Formulario 1120-S: Sociedad anónima de tipo S
• Formulario 1120-SF: Fondo de liquidación

¿Quién debe presentar el formulario 1120?

Todas las sociedades no exentas están obligadas a presentar el formulario 1120 del IRS cada año, incluso aquellas que se encuentran en quiebra o que no tienen ingresos imponibles. Entre ellas se pueden incluir:

• Empresas que optan por tributar como sociedades anónimas. Estas entidades deben presentar el formulario 8832, Elección de clasificación de entidad, junto con el formulario 1120.
• Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC), si han optado por tributar como sociedades anónimas. Las LLC con más de un propietario suelen considerarse sociedades colectivas y deben presentar el formulario 1065, mientras que las LLC con un solo miembro declaran sus ingresos junto con la declaración de impuestos federal personal del propietario.
• Las entidades nacionales no consideradas como tales que sean de propiedad extranjera pueden optar por presentar el formulario 1120, aunque estas entidades no están obligadas a presentar una declaración de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos.
• Fondos de oportunidad calificados
• Inversión en oportunidades calificadas

El formulario 1120 no es un formulario estándar. formulario de impuestos para pequeñas empresas, así que si estás completando tu variedad de impuestos, es poco probable que tengas que completarlo. Esto solo se aplica a las empresas que operan como una de las sociedades mencionadas anteriormente y en algunas otras circunstancias muy excepcionales.

Instrucciones del formulario 1120

El formulario 1120 debe presentarse según el año en que comenzó su año fiscal. Por ejemplo, debe presentar su declaración de impuestos de 2019 para el año fiscal que comienza en 2019 y termina en 2020. Repasemos las instrucciones específicas para el formulario 1120.

Ingresos

Esta sección incluirá todos los ingresos, independientemente de la fuente de la que procedan.

• Línea 1: Introduzca sus ingresos brutos o ventas en la línea 1a, excepto los declarados en las líneas 4 a 10. Esto incluye los pagos anticipados, que deben declararse en el año en que los recibió. En la línea 1b, introduzca el total de devoluciones y deducciones, incluidos los reembolsos en crédito y en efectivo.
• Línea 2: Introduzca el costo de los productos vendidos.
• Línea 4: Introduzca sus dividendos e inclusiones. Esta cifra se determinará utilizando la hoja de cálculo del Anexo C.
• Línea 5: Introduzca sus intereses imponibles. No compense los gastos por intereses con los ingresos por intereses. Se trata del total.
• Línea 6: Introduzca el importe bruto recibido por el alquiler de la propiedad, menos los gastos relacionados con la misma.
• Línea 10: Introduzca cualquier otro ingreso sujeto a impuestos.

Deducciones

Antes de comenzar esta sección, asegúrese de revisar las instrucciones sobre las limitaciones de las deducciones.

• Línea 12: Introduzca aquí y solo aquí la remuneración deducible de los funcionarios.
• Línea 13: Introduzca aquí y solo aquí el total de sueldos y salarios pagados por la empresa a lo largo del año fiscal.
• Línea 14: Introduzca el costo de reparación y mantenimiento que no se reclama en otra parte, como aquellos que no añaden valor a su propiedad ni prolongan su vida útil. Se trata de cosas como mano de obra y suministros.
• Línea 15: Introduzca cualquier cantidad que se le adeude y que haya perdido su valor a lo largo del año.
• Línea 16: Introduzca el costo de cualquier vehículo alquilado o arrendado por la empresa. Incluya el gasto total anual de alquiler o arrendamiento pagado a lo largo del año.
• Línea 17: Introduzca los impuestos que haya pagado a lo largo del año, con algunas limitaciones.
• Línea 18: Si la empresa utilizó un préstamo para más de un propósito, debe realizar una asignación de intereses. No compense los ingresos por intereses con los gastos por intereses.
• Línea 19: Introduzca cualquier contribución benéfica pagada durante el año fiscal. Tenga en cuenta que existen una serie de limitaciones para situaciones específicas, incluyendo contribuciones en efectivo, contribuciones superiores a $250, contribuciones no monetarias y otras.
• Línea 20: Ingresar la depreciación.
• Línea 21: Introduzca la reducción según las secciones 613 y 613A.
• Línea 23: Introduzca la deducción total basada en las contribuciones a los planes de compensación diferida financiados. Estos suelen presentarse junto con el formulario 5500 o el formulario 5500-SF.
• Línea 26: Sume las deducciones que no se hayan contabilizado en otra parte del formulario. Adjunte una declaración con cada tipo de deducción y el importe deducible.
• Línea 30: Introduzca sus ingresos mínimos imponibles. Si son iguales o inferiores a 0, la sociedad puede tener una pérdida operativa neta que se puede trasladar a ejercicios anteriores o posteriores como deducción en otros ejercicios fiscales.
• Línea 34: Si tiene una multa fiscal estimada, indíquela aquí y presente el formulario 2220.

Anexo C: Dividendos, inclusiones y deducciones especiales

En el Anexo C, detallará los dividendos de sociedades extranjeras y nacionales propiedad de su sociedad, determinados tipos de acciones (financiadas por pasivos, acciones de servicios públicos), filiales extranjeras, miembros de grupos afiliados y más. También detallará las inclusiones y otros tipos de ingresos poco comunes. En la línea 23, sume el total de sus dividendos e inclusiones. En la línea 24, sume el total de sus deducciones especiales.

Anexo G: Asignación de ingresos y deducciones por patrocinio y no patrocinio

Esta sección solo debe completarse si los ingresos totales de la cooperativa para el año fiscal y los activos totales al final del año fiscal son superiores a $250 000.

Anexo J: Cálculo de impuestos

• Línea 1: Marque la casilla si la sociedad es miembro del grupo controlado. En tal caso, asegúrese de adjuntar el Anexo O.
• Línea 2: Calcule su ingreso imponible mediante 21%.
• Línea 5: Introduzca cualquier crédito fiscal extranjero, si procede. Asegúrese de adjuntar el formulario 1118.
• Línea 6: Total de los créditos anteriores.
• Línea 8: Su sociedad solo estará sujeta a impuestos como sociedad de cartera personal si al menos el 60% de sus ingresos son ingresos de sociedad de cartera personal, o si al menos el 50% de las acciones son propiedad de 5 personas o menos.
• Línea 9: Suma todos los anteriores.

Anexo K: Otra información

Estos puntos solo deben completarse cuando sean aplicables. Su empresa puede responder a todas las preguntas, a ninguna o a cualquier número intermedio.

Anexo L: Balances generales según los libros contables

Esta sección solo debe completarse si los ingresos totales y los activos totales de su corporación al final del año fiscal superan los $250,000. La información que se complete aquí debe coincidir con los registros de la corporación.

Anexo M-1: Conciliación de los ingresos (pérdidas) contables con los ingresos declarados

Complete esta sección únicamente si los ingresos totales y los activos totales de su corporación al final del año fiscal superan los $250,000.

Cuándo presentar el formulario 1120

A diferencia de los impuestos personales, los plazos para la presentación de declaraciones de impuestos de las empresas pueden variar según el año fiscal de la empresa. Como norma general, las empresas deben presentar el formulario 1120 del IRS “antes del día 15 del cuarto mes siguiente al final de su año fiscal”. Por lo tanto, una empresa cuyo año fiscal finalice el 30 de diciembre deberá presentar el formulario 1120 antes del 15 de abril. Sin embargo, existen algunas circunstancias atenuantes.

• Para las nuevas empresas que presenten una declaración de periodo corto: presentarla antes del día 15 del cuarto mes tras la finalización del periodo corto.
• Para las sociedades que se hayan disuelto: presentar la declaración antes del día 15 del cuarto mes siguiente a la disolución.
• Para las empresas cuyo año fiscal finaliza el 30 de junio: presentar la declaración antes del día 15 del tercer mes siguiente al final de su año fiscal.

Si la fecha límite para presentar el formulario 1120 del IRS cae en sábado, domingo o día festivo, simplemente preséntelo el siguiente día hábil.

Llenar el formulario 1120 del IRS puede ser una tarea compleja, incluso para quienes lo han hecho muchas veces. Si no está seguro sobre el proceso, contáctenos para obtener servicios de preparación de impuestos. Nuestros expertos en impuestos tienen amplia experiencia en impuestos para empresas y también pueden ayudarle con servicios de contabilidad. Contáctenos hoy mismo.