Tasa impositiva fija

Si alguna vez ha presentado una declaración de impuestos, sabrá lo complicado que puede resultar tener que lidiar con los intrincados códigos fiscales. Algunos políticos, analistas financieros y economistas han sugerido implementar un sistema de tasa impositiva fija en lugar del actual sistema impositivo progresivo que ya existe en la mayoría de los estados.

El impuesto de tasa única tiene ventajas e inconvenientes, especialmente para quienes se encuentran en los extremos de las escalas impositivas: los que ganan más y los que ganan menos.

Siga leyendo para obtener una explicación detallada sobre las tasas impositivas fijas y cómo afectan sus impuestos actualmente y podrían afectarlos en el futuro.

• ¿Qué es un impuesto fijo?
• ¿Cuál es el propósito de un sistema de impuesto único?
• ¿Hay estados con un sistema de impuestos sobre la renta de tasa única?
• ¿Existen impuestos federales que sean de tasa fija?
• ¿Cuáles son las ventajas de un sistema de impuesto único?
• ¿Cuáles son las desventajas de un sistema de impuesto fijo?

Una tasa impositiva fija simplemente significa que todos pagan la misma tasa impositiva independientemente de su categoría fiscal. Por lo tanto, si el tipo impositivo fijo fuera de 10%, quienes ganaran $100,000 pagarían $10,000 en impuestos. Si alguien ganara $50,000 en un año, estaría obligado a pagar $5,000 en impuestos.

Actualmente, hay ocho estados que tienen un sistema de impuestos sobre la renta con tasa única, que se analizará en detalle más adelante. También hay algunos países de Europa del Este, como Letonia, Lituania y Rusia, que utilizan tasas impositivas únicas.

La filosofía principal detrás de una tasa impositiva plana es que ayuda a impulsar la economía porque simplifica los impuestos y anima a las personas a ahorrar en lugar de gastar sus ingresos.

Rusia es la mayor economía del mundo que utiliza un impuesto fijo que asciende a 13% para todas las ganancias. ¿Ha supuesto esto alguna diferencia? Si tomamos como ejemplo los países de Europa del Este y Rusia mencionados anteriormente, todos ellos han disfrutado históricamente de crecimiento económico desde que se adoptó este tipo de sistema tributario.

En general, muchos economistas creen que las ventajas de los impuestos fijos superan a los inconvenientes, ya que tienden a aumentar los ingresos sin afectar negativamente a la economía. Y una de las principales razones por las que algunos estados han adoptado un impuesto fijo es para evitar lo que se conoce como “doble imposición.”

¿Qué entendemos por doble imposición? Es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta que se pagan dos veces por la misma fuente de ingresos. Veamos un ejemplo para entender cómo se aplica esto en la vida real.

Si alguien gana $500, por ejemplo, debe decidir entre gastar ese dinero inmediatamente o ahorrarlo o invertirlo. Si la persona decide gastarlo inmediatamente, esos ingresos se gravan una vez a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero si decide ahorrar ese dinero, se gravará de nuevo, una vez a través del impuesto sobre la renta de las personas físicas y otra vez sobre los dividendos.

En un sistema fiscal “puro” de tasa única, los dividendos no se gravan, lo que elimina el problema de la doble imposición.

Los estados que tienen impuestos fijos a partir de 2019 incluyen los siguientes estados:

• Colorado: 4,631 TP3T
  • Los contribuyentes individuales pueden reclamar la deducción estándar de $12,200 y los contribuyentes casados pueden reclamar $24,400. Colorado no ofrece exenciones personales.
• Illinois: 3,951 TP3T
  • Se permite una exención personal para las personas físicas, $2,225 por persona, $4,450 para los matrimonios y $2,225 para los dependientes. Sin embargo, no existe una deducción estándar disponible.
• Indiana: 3.23% a 3.23%
  • Las exenciones personales son las siguientes: $1,000 para personas solteras, hasta $2,5000 por cada uno de sus dependientes y $2,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Indiana no ofrece ninguna deducción estándar.
• Kentucky: 5.0%
  • Kentucky adoptó la tasa impositiva fija en 2018. La deducción estándar para personas físicas o casadas es de $2,530. Este estado no ofrece exenciones personales.
• Massachusetts: 5.051 TP3T
  • No hay ninguna deducción estándar disponible. Sin embargo, en cuanto a las exenciones personales, puede reclamar $4,400 para contribuyentes solteros y $8,800 para contribuyentes casados que presenten una declaración conjunta. Las exenciones personales para dependientes son de $1000 cada una.
• Michigan: de 4,251 TP3T a 6,651 TP3T (dependiendo de la ciudad)
  • No hay deducción estándar disponible, pero las exenciones personales tanto para solteros como para dependientes son de $4,050. Para quienes presenten una declaración conjunta, pueden esperar una exención personal de $8,100.
• Carolina del Norte: 5,251 TP3T
  • Las personas físicas pueden reclamar $10,000 por su deducción estándar y quienes presenten una declaración conjunta pueden reclamar $20,000.
• Pensilvania: 3,071 TP3T a 6,95091 TP3T (dependiendo del municipio)
  • Pensilvania no ofrece exenciones fiscales ni deducciones estándar para los contribuyentes individuales y sus dependientes.
• Utah: 4,951 TP3T
  • Utah ofrece un crédito fiscal no reembolsable equivalente al 6% de su deducción federal y permite exenciones personales.

¿Existen impuestos federales que sean de tasa fija?

Sí. Tanto los impuestos de Medicare como los del Seguro Social ya se aplican como impuestos de tasa fija. Los empleados estadounidenses pagan 6.21 TP3T de sus ingresos al Seguro Social hasta un límite de ingresos de $132,900 en 2019. Todo lo que supere los $132,900 está exento. Además, los empleadores pagan un 6.2% adicional en concepto de impuestos del Seguro Social, lo que eleva el total a 12.4%.

En el caso de Medicare, los empleados estadounidenses pagan el 1.451 % de sus ingresos sin límite en los ingresos que pueden gravarse.

¿Cuáles son las ventajas de un sistema de impuesto único?

Los defensores del sistema de impuesto único argumentan que es una forma más justa de aplicar impuestos a todos por igual y que puede tener varios efectos de goteo que estimulen el crecimiento económico a nivel nacional y local. A continuación se enumeran en detalle algunas de las principales ventajas:

• Solo se gravan los ingresos: Los dividendos, los intereses de los ahorros y las ganancias o aumentos de valor de las inversiones no están sujetos a impuestos en un sistema de impuesto fijo puro. Como resultado, se puede animar a los contribuyentes a invertir y ahorrar en lugar de solo gastar.
• Simplifica los impuestos: Al simplificar el código tributario, es más fácil para los contribuyentes estadounidenses cumplir con sus obligaciones fiscales.
• Crecimiento económico: Los defensores de un sistema de tasa impositiva fija afirman que este tipo de sistema fomenta el crecimiento económico. En parte, porque no penaliza a las personas con ingresos elevados.
• Menor necesidad de IRS: Algunos defensores de un sistema de impuestos de tasa única han sugerido que eliminaría parcialmente la necesidad del Servicio de Impuestos Internos, ya que simplificaría el código tributario.
• Elimina impuestos adicionales: Los dividendos, intereses y otras formas de riqueza están exentos de impuestos.
• Impuestos sobre el trabajo por cuenta propiaSi trabajas por cuenta propia, terminas pagando más impuestos que alguien que trabaja en una empresa tradicional. Esto se debe a que pagas el porcentaje completo de los impuestos del Seguro Social y Medicare que normalmente paga un empleador. Un impuesto fijo elimina esta penalización para los trabajadores autónomos.
• Promueve el gasto local: Por cada$100 que se gasta en una tienda local que no pertenece a una cadena nacional, $68 del dinero se queda en el área local. El impuesto fijo puede potencialmente crear algo de ingreso discrecional para los contribuyentes para reinvertirlo en sus economías locales.

Los detractores del sistema de impuesto fijo argumentan que ejerce demasiada presión sobre los contribuyentes con ingresos más bajos, al tiempo que crea lagunas jurídicas para los contribuyentes más ricos, lo que les permite eludir el pago de la parte que les corresponde y otorga a algunos de los contribuyentes con ingresos más elevados una importante reducción fiscal.

A continuación se enumeran las posibles desventajas de un sistema de impuesto fijo:

• Impone una mayor carga fiscal a las personas con bajos ingresos.: Dado que el impuesto fijo se aplica a todos, los ricos pagarán la misma cantidad de impuestos que las personas con ingresos más bajos. Los críticos argumentan que esto no es justo para aquellos que pueden estar pasando por dificultades, pero a quienes se les quita una parte mayor de sus ingresos en términos comparativos.
• Elimina los ingresos fiscales de los ricos: Dado que el impuesto fijo solo se aplica a los ingresos por trabajo, los fondos de los contribuyentes procedentes de ganancias por inversiones y dividendos no estarían sujetos a impuestos. En un caso extremo, alguien podría ganar suficiente dinero solo con intereses y dividendos y deber $0 si no tiene empleo.
• Elimina los incentivos fiscales basados en el comportamiento: Existen ciertos créditos fiscales que fomentan comportamientos deseados. Por ejemplo, los contribuyentes pueden obtener un crédito fiscal por donar a organizaciones benéficas o comprar un vehículo eléctrico. Si se introduce un sistema fijo, esos incentivos dejarán de existir.
• Cuestión de los ingresos por jubilación equiparados: Si una empresa ofrece una aportación equivalente al plan 401k, esto podría considerarse como ingresos obtenidos en un sistema de impuesto fijo. Como resultado, esto podría aumentar la carga fiscal de muchos hogares.
• Aumenta el déficit nacional: Algunos expertos económicos consideran que la propuesta actual de tasa fija provocaría un mayor déficit nacional debido a la pérdida de ingresos fiscales.

Conclusiones sobre el impuesto fijo

Aunque recientemente no se ha propuesto ningún impuesto fijo a nivel nacional, esto podría cambiar en el futuro. Si bien los impuestos fijos brindan la oportunidad de simplificar el código tributario para que más contribuyentes cumplan con sus obligaciones, pueden terminar imponiendo una mayor carga a los trabajadores con salarios bajos, mientras que los que ganan más verían una reducción de impuestos.