Sección 179 del IRS

La sección 179 del Código Fiscal del IRS permite a las empresas deducir el precio total de compra de los equipos y programas informáticos que cumplan los requisitos y que se hayan adquirido durante el año fiscal en curso. En su momento, se le conocía como la “laguna fiscal de los SUV” o la “deducción Hummer”, ya que muchas empresas utilizaban este código para amortizar los vehículos que cumplían los requisitos y que habían adquirido. Esa ventaja concreta de la sección 179 se ha reducido ahora, pero este código fiscal sigue siendo muy beneficioso para las pequeñas empresas, quizás ahora más que nunca.

Antes, cuando tu empresa compraba equipo que cumplía los requisitos, podías amortizarlo poco a poco a través de... propiedad que se deprecia. Por ejemplo, si su empresa gastó $100,000 en equipo o software que cumple los requisitos, habría podido amortizar un porcentaje de esa cantidad cada año durante los siguientes años, tal vez $20,000 al año durante 5 años.

Aunque cualquier amortización es beneficiosa, muchos empresarios prefieren amortizar el precio total del equipo en el año en que lo compran. De esta manera, pueden adquirir todo el equipo que necesitan de inmediato sin preocuparse por arrastrar el costo de un año a otro. Esto supone una gran diferencia cuando se está tratando de poner en marcha un negocio y se necesita comprar mucho equipo por adelantado sin tener beneficios.

La sección 179 del IRS tiene algunas limitaciones. Existen límites al monto total que se puede deducir ($1,000,000 en 2018) y al monto total del equipo adquirido ($2,500,000). Una vez que se alcanza $3,500,000 en compras, la deducción desaparece, lo que hace que esta deducción sea beneficiosa para las pequeñas y medianas empresas.

• ¿Se puede aplicar la Sección 179 a los vehículos?

Puedes tomar el artículo 179 sobre vehículos, siempre y cuando el vehículo se utilice con fines comerciales más del 50% del tiempo. También hay deducciones máximas que se pueden aplicar a cada tipo de vehículo: automóviles: $11,060; camionetas y furgonetas de pasajeros: $11,160; SUV: $25,000 (para el año fiscal 2017).

• ¿Se puede aplicar la sección 179 a los bienes inmuebles?

Ciertos bienes que pueden optar a la deducción prevista en el artículo 179: bienes de mejora de arrendamientos, bienes de restaurantes y bienes de mejora de locales comerciales.

La lista de propiedades que son no elegible El código fiscal 179 es un poco más extenso e incluye: propiedades de inversión, como viviendas compradas con el único propósito de revenderlas; propiedades de alquiler (a menos que su negocio sea el alquiler de propiedades); propiedades que generan regalías; mejoras en terrenos, como cercas, albercas o estacionamientos pavimentados.

Le recomendamos que consulte las directrices para la depreciación de bienes inmuebles en el sitio web del IRS para obtener información más detallada sobre los bienes inmuebles que cumplen los requisitos y los que no.

Para asegurarte de que estás aprovechando al máximo tu deducción fiscal 179, siempre es buena idea recurrir a servicios de contabilidad. Estos pueden ayudarte a llevar un control de tus activos y colaborar con tu asesor fiscal para garantizar que reclamas todas las deducciones a las que tienes derecho.

La depreciación se refiere a los gastos relacionados con un activo adquirido a lo largo de su vida útil. La depreciación ordinaria también se denomina “depreciación lineal”, ya que el gasto de depreciación es el mismo cada año. Así, por ejemplo, si un equipo empresarial cuesta $5,000 y su vida útil es de 5 años con una depreciación regular, se amortizarían $1,000 cada año durante 5 años.

Dado que la vida útil de muchos activos empresariales no sigue una línea recta, el IRS permite la depreciación acelerada. Esto sitúa el gasto del activo en el primer año en que se utiliza. Este cambio se realizó para beneficiar a las pequeñas empresas y estimular la economía, fomentando los gastos en activos de capital.

Esta es una explicación simplificada, y la depreciación para las empresas puede resultar complicada. Los servicios de contabilidad empresarial se especializan en las complejidades de los códigos fiscales y son un gran recurso para asegurarse de que está cumpliendo con sus obligaciones fiscales correctamente. Los códigos fiscales cambian con frecuencia, por lo que es importante mantenerse al día, ya que presentar reclamaciones excesivas puede acarrearle una auditoría o una acusación de fraude fiscal.

La deducción de la sección 179 suele ser el costo de la propiedad que cumple los requisitos. Dicho esto, el monto total que se puede deducir está sujeto a un límite en dólares y a un límite de ingresos comerciales. Es importante comprender que estos límites se aplican a cada contribuyente, no a cada empresa. Si solo se deduce una parte del costo de cada propiedad que cumple los requisitos como deducción de la sección 179, por lo general se puede amortizar el costo que no se deduce.

Los límites pueden cambiar cada año, por lo que es importante asegurarse de consultar el límite vigente para el año en curso. Como se ha indicado anteriormente, el límite de deducción para 2018 es de $1,000,000, y el límite de gasto en compras de equipo es de $2,500,000. Una vez que las compras de equipo superen esa cifra, la deducción se reducirá dólar por dólar.

Si ha alcanzado su límite de deducción en un año fiscal determinado, le interesará saber cómo funciona el traspaso de deducciones no permitidas. Durante un número ilimitado de años, un contribuyente puede trasladar el importe de cualquier costo de los bienes que cumplen los requisitos de la sección 179 que se haya decidido gastar en un año fiscal, pero que no se haya admitido debido a la limitación de los ingresos imponibles de ese año. Este traslado se puede deducir en un año fiscal futuro. Una vez más, esto puede resultar complicado, y un profesional de impuestos puede ayudarle si descubre que ha superado el límite de deducciones o ingresos en este año fiscal.

Una recuperación de la sección 179 se produce cuando se añaden ingresos a la deducción de la sección 179 que se aplicó en un año anterior. Si solicita una deducción de la sección 179 por el costo de un bien y, en algún año después de ponerlo en servicio, no lo utiliza principalmente para fines comerciales, es posible que tenga que recuperar parte de la deducción que aplicó. Esto puede ocurrir en cualquier año fiscal durante el período de recuperación del bien. Para calcular el importe de la recuperación, reste la depreciación que habría sido admisible en la sección 179 para los años fiscales anteriores y el año fiscal de la recuperación de la deducción de la sección 179 reclamada.