¿Qué es un pasivo por impuestos diferidos?

Si usted es el encargado de coordinar y presentar los impuestos de su empresa, los pasivos por impuestos diferidos son una complejidad fiscal y contable que definitivamente debe tener en cuenta. ¿Se pregunta qué son los impuestos diferidos o por qué son importantes para su empresa? Estamos aquí para ayudarle.

En esta publicación, vamos a responder a las siguientes preguntas:

• ¿Qué es el pasivo por impuestos diferidos?
• ¿Por qué es importante el pasivo por impuestos diferidos?
• ¿Cómo se calcula el pasivo por impuestos diferidos?
• ¿Cómo afecta el pasivo por impuestos diferidos a sus impuestos?

¿Busca respuestas rápidas sobre las obligaciones fiscales diferidas de su empresa? Utilice los enlaces que aparecen a continuación para saltar directamente a la sección que le interese, o lea el documento completo para obtener una perspectiva global sobre las obligaciones fiscales diferidas.

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• ¿Por qué tendría un saldo de pasivo por impuestos diferidos?
• Cómo calcular el pasivo por impuestos diferidos
• Puntos clave

El pasivo por impuestos diferidos (DTL, por sus siglas en inglés) se da cuando una empresa debe pagar un impuesto, pero aún no lo ha hecho. Esta discrepancia se debe principalmente a la diferencia en la estructura de la contabilidad empresarial y los impuestos. Si su empresa utiliza el método de contabilidad de devengo, como la mayoría de las empresas, es posible que tenga algunos ingresos que se facturan en un año fiscal, pero que en realidad no se obtienen hasta el siguiente.

El IRS maneja esta situación permitiendo a las empresas aplazar sus obligaciones fiscales al año fiscal en el que se obtienen los ingresos.

Hay varias razones por las que una empresa puede tener pasivos fiscales diferidos:

• Cuando un venta a plazos se ha realizado, por lo que los ingresos por ventas se han facturado, pero no se han obtenido en el mismo año fiscal.
• Al igual que las ventas a plazos, las ventas a crédito también pueden influir en el momento en que se obtienen realmente los ingresos.
• Sus activos se deprecian, por lo que existe una diferencia entre sus ingresos contables y sus ingresos imponibles.

Por supuesto, su empresa deberá remitir estos impuestos al IRS para cumplir con la tasa impositiva empresarial que se le exige en función de sus ingresos netos. Para ayudar a su empresa a llevar un control de este gasto futuro, debe incluirse en la columna de pasivos de su balance general.

Mientras buscabas en Google “qué es un pasivo por impuestos diferidos”, probablemente te encontraste con algo llamado activo por impuestos diferidos. Estos dos términos son esencialmente opuestos entre sí. Mientras que los pasivos por impuestos diferidos son impuestos que una empresa debe al IRS, los activos por impuestos diferidos son impuestos que el IRS debe a la empresa. Esto puede ocurrir si una empresa ha pagado de más en sus impuestos. En este caso, un activo por impuestos diferidos se consideraría precisamente eso, un activo, porque es dinero que entra en el negocio como ingresos.

Ahí lo tienes, eso es lo que es un pasivo por impuestos diferidos en su sentido más simple. Pero, como ocurre con la mayoría de los asuntos empresariales, siempre hay más que aprender y optimizar. Sigue leyendo para ampliar tus conocimientos sobre los pasivos por impuestos diferidos y cómo afectan a la situación financiera, los impuestos y el potencial de crecimiento de tu empresa.

Como mencionamos anteriormente, diferido tax liabilities Es importante tenerlos en cuenta porque afectan a los impuestos y a la situación financiera de su empresa, e incluso pueden influir en su crecimiento, pero ¿cómo se traduce todo esto exactamente? Analicemos más detenidamente por qué el DTL es importante para cada faceta de la situación financiera de su empresa.

Cómo afecta el DTL a los impuestos

El impacto de la DTL en los impuestos es muy sencillo: si tiene un saldo pendiente en el pago de impuestos, su empresa tendrá que compensarlo en el siguiente año natural. La única variable que realmente debería influir en esto es si cambian o no los tipos impositivos, en cuyo caso, su saldo podría fluctuar, por lo que podría deber más o menos impuestos de lo que esperaba inicialmente.

Cómo afecta el DTL a la situación financiera de su empresa

Tanto si dirige una pequeña empresa como una gran corporación, los mejores empresarios y contables saben que hay que tener en cuenta cómo cada Los gastos y las fuentes de ingresos afectan a sus finanzas y a las operaciones comerciales en su conjunto. Para muchas empresas, esto significa calcular meticulosamente sus ingresos y gastos para ver cómo afectan a su situación financiera general.

Dado que los pasivos por impuestos diferidos son, en esencia, impuestos que tendrás que pagar en el futuro, te conviene planificar este gasto para asegurarte de que tus libros estén equilibrados y preparados para crecimiento, no quiebra.

Si utiliza el método contable de devengo, está de suerte, ya que las obligaciones fiscales diferidas se pueden contabilizar fácilmente con este método. ¿No está seguro de si utiliza el método contable de devengo o el de caja? Definamos rápidamente la contabilidad de caja y la contabilidad de devengo.

Contabilidad de devengo es un estilo de contabilidad que funciona según la idea de que los ingresos y los gastos son facturado y devengado y el facturado y remitido. Contabilidad de caja por otro lado, solo reconoce los ingresos y gastos a medida que entran y salen de la cuenta. La mayoría de las empresas prefieren utilizar el método de devengo, según normas GAAP. Para comprender mejor cómo afecta el DTL a su negocio, veamos un ejemplo.

Supongamos que su empresa utiliza el método de contabilidad de devengo. Si tiene que tener en cuenta pasivos por impuestos diferidos, ¿qué hace con esta información? Para ayudarle a “contabilizar” estos gastos, si se quiere, deberá incluir el importe de los impuestos que debe pagar en la sección “pasivos” de su balance. De esta manera, sabrá qué esperar cuando intente calcular cuánto dinero está ganando su empresa en comparación con lo que debe en impuestos y otros gastos, como cuotas operativas, costos de inventario, etc.

Cuando estas obligaciones se combinan con los activos de su negocio (bienes inmuebles, inversiones, inventario), se obtiene su patrimonio neto. Toda la información que se desprende de tu balance general ayuda a trazar un panorama más amplio de cuánto dinero ingresa, cuánto dinero debes y, en última instancia, cuál es tu situación financiera. Con esta información a tu disposición, puedes optimizar tus finanzas e incluso ver crecer tu negocio... lo que nos lleva a la pregunta: “¿Cómo influye DTL en el crecimiento empresarial?”.”

Cómo influye el DTL en el crecimiento empresarial

Si las acciones de su empresa cotizan en el mercado bursátil público, su patrimonio neto se considera información pública. ¿Por qué? Muchos inversionistas utilizan esta información para evaluar si desean invertir en una organización. Si una empresa parece tener demasiado responsabilidad por el volumen de sus ingresos, esto podría considerarse una señal de alerta y poner en peligro la capacidad de la empresa para obtener inversiones futuras.

Por otro lado, algunas grandes empresas utilizan los pasivos por impuestos diferidos en su beneficio en el mercado bursátil, ya que el valor neto de la empresa se refleja como una cifra inferior a la que ya han contabilizado. Esto podría colocarlas en una mejor posición a la hora de ofrecer dividendos a los accionistas y salarios a los empleados: cuanto mayor sea el valor neto, más dinero pedirán, lo que significa menos ingresos discrecionales para la empresa.

Ten en cuenta que el DTL no es algo malo y no significa que hayas pagado menos impuestos de lo debido... solo es algo que debes tener en cuenta a la hora de gestionar las finanzas de tu empresa. Si prevés que más adelante tendrás que pagar impuestos diferidos, tal vez te convenga pagar otras facturas para equilibrar tus activos y pasivos.

Como hemos comentado anteriormente, los pasivos por impuestos diferidos se producen debido a las diferencias en la estructura del código fiscal y las prácticas contables empresariales. Para que se haga una idea más clara de cómo funciona, veamos algunos ejemplos hipotéticos basados en motivos habituales por los que una empresa puede tener un pasivo por impuestos diferidos.

Ejemplo #1: Ventas a plazos

Supongamos que tienes un negocio que ofrece servicios de transmisión de televisión a tus clientes. Cada mes, tus clientes pagan una cierta cantidad de dinero como parte de su suscripción; digamos que es $10 al mes durante un mínimo de 12 meses. Según las normas contables estándar, puedes declarar estos ingresos como $120 que has ganado durante el año. Sin embargo, en lo que respecta al código fiscal, tendrá que declarar/reconocer estos ingresos a medida que se realizan los pagos mensuales.

Para los meses que no entren en el mismo año fiscal, puede contabilizar estos impuestos adeudados como parte de su pasivo fiscal diferido, ya que usted saber que eventualmente tendrás que pagar estos impuestos.

Ejemplo #2: Depreciación de activos

Una ventaja fiscal que el IRS ofrece a las empresas es la posibilidad de amortizar la depreciación de sus activos. En otras palabras, cuando una empresa posee un activo como una flota de vehículos o una pieza de equipo, por ejemplo, el IRS le permite deducir un determinado porcentaje del dinero que ha “perdido” a medida que el activo ha perdido valor con el paso del tiempo y el uso. Por supuesto, el IRS tiene normas sobre la cantidad que una empresa puede reclamar por los activos depreciados, pero eso es tema para otra entrada del blog. Para obtener más información, lea nuestra entrada sobre activos amortizables.

Además de los impuestos, los activos amortizables también se tienen en cuenta en las ecuaciones contables. Pero, una vez más, el IRS y las normas contables difieren en cómo tratan este tema. En lo que respecta a la contabilidad, la depreciación se calcula generalmente utilizando un método lineal, mientras que el código fiscal estadounidense utiliza el método de depreciación acelerada. Veamos otro ejemplo para comprenderlo mejor.

Para este ejemplo, supongamos que su empresa compró un automóvil para realizar entregas, recoger inventario y hacer recados para fines comerciales generales. Cada año, el automóvil se deprecia. Cuando su contador registra la depreciación de este activo, le informa que eso significa que deberá restar $5,000 de sus ingresos contables de este año. Pero cuando presenta sus impuestos durante el mismo año, la depreciación equivale a -$8,000 en ingresos imponibles. Esto significa que sus ingresos contables son superiores a sus ingresos imponibles y, por lo tanto, tendrá que pagar el resto en impuestos en una fecha posterior.

Ejemplo #3: Ventas a crédito

¿Recuerdas el ejemplo de las ventas a plazos que dimos antes? Las ventas a crédito funcionan de manera similar, ya que el dinero se factura, pero a veces no se cobra de inmediato. Gracias a la estructura del código fiscal de EE. UU., tu empresa puede remitir los impuestos que debes pagar por estos ingresos más adelante.

Según la Forbes.com, Algunas empresas han utilizado los pasivos por impuestos diferidos para ahorrar dinero en impuestos. Esto no quiere decir que su empresa deba necesariamente probar esta estrategia, pero es importante tener en cuenta cómo se utilizan (en ocasiones) los pasivos por impuestos diferidos en el mundo empresarial.

Cuando en 2018 se redujo la tasa impositiva corporativa de 35% a 21%, Forbes proyectó que las corporaciones con grandes DTL se beneficiarían de este cambio, ya que acabarían pagando una tasa más baja por los impuestos que deben.

Si quieres saber si necesitas contabilizar el DTL, tendrás que empezar por calcular los pasivos por impuestos diferidos. La ecuación para calcular su pasivo por impuestos diferidos es:

DTL = Gasto por impuesto sobre la renta – Impuestos por pagar + Activos por impuestos diferidos

Para calcular su gasto por impuesto sobre la renta, utilice esta fórmula:

Gasto por impuesto sobre la renta = Impuestos por pagar + DTL – DTA

Nota: Al calcular los pasivos (y activos) por impuestos diferidos de su empresa, debe verificar las tasas impositivas y de depreciación vigentes que se aplican a su negocio. Si, por ejemplo, la tasa impositiva aumentara, su DTL lo reflejaría, por lo que es posible que tenga que presupuestar más dinero en el futuro para tener en cuenta el aumento de los pasivos. Si tiene en cuenta estos factores, podrá contabilizar todos sus gastos y activos con mayor precisión.

Si los tipos impositivos y los cálculos numéricos no son tu fuerte, lo mejor es contratar a un contador profesional. Como emprendedor, sabes que es esencial llevar la contabilidad de cada centavo que entra y sale de tu negocio. Y la contabilidad de los impuestos que se recaudan y se pagan es una parte muy importante de ese panorama financiero. Un equipo de contadores profesionales no solo puede ayudarte a llevar un control de los cambios en las tasas impositivas, sino que también puede crear informes detallados que reflejen la salud financiera de tu negocio en su conjunto, incluyendo los impuestos atrasados y los ingresos.

Tu DTL debe figurar en el pasivo de tu balance general. Además de tus pasivos por impuestos diferidos, esta sección también debe incluir cualquier otra obligación financiera a largo plazo que pueda tener tu empresa, incluidos préstamos de accionistas, tarjetas de crédito, etc.

No, tener un DTL no significa que una empresa haya incumplido sus obligaciones fiscales en materia de presentación de declaraciones o pago de impuestos. El IRS permite a las empresas aplazar el pago de sus impuestos hasta una fecha posterior. Sin embargo, si no sigue los métodos adecuados de contabilidad y presentación de declaraciones fiscales para su negocio, podría acabar teniendo problemas fiscales.

Contratar a un profesional de contabilidad e impuestos empresariales es una forma fácil de garantizar que su empresa cumpla con las normas fiscales estatales y federales. El incumplimiento de estas normas podría acarrear graves sanciones fiscales e incluso cargos penales, por lo que es mejor cumplir con la ley cuando se trata con el IRS.

Las empresas con pasivos fiscales diferidos deben compensar sus obligaciones fiscales dentro del próximo año calendario. Desafortunadamente, el ciclo no se detiene debido a las diferencias estructurales en la contabilidad y los impuestos, por lo que es posible que su empresa siga teniendo un saldo pendiente por impuestos adeudados año tras año. Sin embargo, si tiene sus procesos contables bajo control, esto no debería suponer ningún problema para su empresa, siempre y cuando tenga un plan para pagar al Tío Sam.

Los pasivos por impuestos diferidos, también conocidos como “DTL”, son impuestos que las empresas deben al IRS. Los DTL pueden producirse por varias razones (depreciación, ventas a plazos, transacciones de crédito), pero, en última instancia, se deben a la diferencia entre la estructura de las normas contables y la del código fiscal estadounidense. Cuando una empresa tiene DTL, estos deben incluirse en la sección de pasivos de su balance general para que el gasto se contabilice y se prevea.

Por encima de todo, siempre que trates con el IRS, es importante saber que el cumplimiento normativo es fundamental. ¿Quieres saber más sobre contabilidad empresarial e impuestos? El equipo de Community Tax está aquí para ayudarte.