They say “Nothing is sure in life but death and taxes.” But, as it turns out, not every tax liability or penalty is set in stone. It is possible to be relieved of interest and penalties in the form of an IRS first-time penalty abatement.

Si no cree que se le deba exigir el pago de ciertas penalizaciones o intereses federales, puede solicitar al IRS la reducción de penalizaciones por primera vez, también conocida como FTA (por sus siglas en inglés). Si usted califica y es aprobado, el IRS eliminará todas sus penalizaciones.

Cómo calificar para una reducción de penalización

The IRS isn’t going to waive penalties and significant tax liability for just anyone; there are strict guidelines in order to qualify. To get approval, you will need to prove to the IRS that there is reasonable cause for filing or paying late. Reasons for qualification include:

  • Emergencias, como catástrofes naturales, gastos médicos y otros imprevistos.
  • Si el IRS cometió un error en su declaración o retrasó su devolución, usted podría calificar.
  • Si el IRS le dio un mal asesoramiento que conlleva penalizaciones y si tiene este asesoramiento por escrito.

Reducción de penalizaciones por primera vez del IRS

Si es su primera infracción con el IRS, puede que le concedan una FTA ( condonación por primera vez) si su penalización está en la lista de infracciones condonables. Las reducciones de penalización del IRS a menudo no son utilizadas por los contribuyentes simplemente porque desconocen su existencia.

Según la política del IRS sobre la reducción de penalizaciones por primera vez, si siempre ha pagado sus impuestos a tiempo y por lo demás está en buenos términos con el IRS, entonces podría calificar para el programa FTA.

But here’s where it gets tricky: you may also qualify if you have had a penalty in your past. Even if you’ve answered yes to the following questions, you may still qualify.

  • Se le impuso una penalización más de 3 años antes del año fiscal con la penalización actual.
  • Se le impuso una penalización por impuestos estimados en los últimos 3 años.
  • Ha recibido alivio de las penalizaciones por motivos razonables en el pasado.
  • Recibió un FTA más de 3 años antes del año fiscal con la presente penalización.

FTA y el Asistente de Causas Razonables

Para determinar si usted califica o no, el IRS utiliza una herramienta de software de apoyo a la toma de decisiones muy debatida conocida como RCA (asistente de causa razonable). Antes de que se introdujera este software, quedaba a discreción de un representante del IRS aprobar o rechazar una FTA.

Para eliminar prejuicios, se introdujo el RCA. Sin embargo, el programa ha sido criticado por arrojar un porcentaje de calificaciones de desaprobación más alto de lo que debería. Aunque los representantes del IRS tienen la habilidad de corregir estas decisiones, a menudo no han sido corregidas por el personal del IRS.

Si inicialmente es rechazado por el Asistente de Causas Razonables, tiene derecho a pedir a un representante del IRS que revise la decisión.

¿Qué declaraciones califican para el alivio FTA?

The following returns qualify for FTA relief:

  • Declaraciones de impuestos sobre los ingresos:
    • Formulario serie 1040, declaración del impuesto sobre los ingresos de individuos de Estados Unidos.
    • Formulario 1041, declaración del impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos.
    • Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos.
    • Formulario 1120, declaración del impuesto sobre los ingresos de corporaciones de Estados Unidos.
    • Formulario 1120S, declaración de impuestos sobre los ingresos de una Corporación S.
  • Declaraciones de impuestos sobre el empleo:
    • Formulario 940, declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del empleador.
    • Formulario 941, declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 943, declaración anual de impuestos del empleador para empleados agrícolas.
    • Formulario 944, declaración anual de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 945, declaración anual del impuesto federal retenido sobre los ingresos.
  • Declaraciones de impuestos al consumo:
    • Formulario 720, declaración trimestral del impuesto federal al consumo.
    • Formulario 2290, declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados de carretera.

The following returns do not qualify for FTA relief

  • Formulario 706, declaración de impuestos sobre el patrimonio (y la transferencia de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 709, declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 990, declaración de organización exenta del impuesto sobre los ingresos.
  • Formulario 1096/1099, resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de Estados Unidos (relativo a la no presentación de declaraciones informativas, como los Formularios 1099, W-2G y 1098)
  • Formulario W-3/W-2, transmisión de declaraciones de salarios e impuestos (relativo a la no presentación de los Formularios W-2).
  • Formulario serie 5500, declaración anual del plan de prestaciones para empleados.
  • Formulario 5471, declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas corporaciones extranjeras, y Formulario 5472, declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o de una corporación extranjera dedicada a un comercio o negocio estadounidense (y otras declaraciones informativas internacionales).

Métodos para solicitar el alivio por reducción de penalizaciones

Taxpayers may request relief from failure-to-file, failure-to-pay, and failure-to-deposit penalties in three different ways. Depending on the circumstances and the situation, here are the methods by which you may apply for penalty relief and abatement:

  • Antes de que el IRS le imponga una penalización, quizá pueda evitarlo anticipadamente.
    • Debe presentar una solicitud de no aplicación de penalización junto con una declaración en papel para solicitar que el IRS no le imponga automáticamente una penalización.
  • Si el IRS ya le ha asignado una penalización, puede solicitar una reducción de penalizaciones de forma retroactiva.
    • Basta con enviar una carta (con la ayuda de un profesional de impuestos) o llamar directamente al IRS.
  • Aunque ya haya pagado la penalización, sigue siendo elegible para solicitar una reducción de la misma.
    • Utilizando el Formulario 843 (reclamación de reembolso y solicitud de reducción), debe presentar un reclamo dentro de los tres años siguientes a la fecha límite de devolución o de presentación, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se pagó la penalización.
    • El Formulario 843 también puede utilizarse para las reducciones de penalización por recuperación de fondos fiduciarios.

Si bien puede solicitar una reducción sin la ayuda de un profesional de impuestos de servicios de reducción, no es sugerido. Un profesional de impuestos calificado le proporcionará la información que necesita para tener éxito en su reducción de la penalización del IRS.

FTA: Modelo de carta de reducción de penalización

Si quiere hacerse una idea de lo que busca el IRS, puede enviar un modelo de carta de reducción de penalización. La carta debe explicar por qué su infracción y proporcionar pruebas y ejemplos de por qué usted merece una reducción de la penalización del IRS por primera vez. Sin embargo, si planea enviar una carta de muestra al IRS con fines informativos, es mucho mejor que llame o busque el consejo de un representante profesional de impuestos.

Un representante de los contribuyentes puede llamar a la línea Practitioner Priority Service (PPS) del IRS para solicitar una reducción de la penalización en nombre de su cliente, lo que acelera y simplifica el proceso. Si la idea de enfrentarse al IRS usted solo le resulta demasiado desalentadora, puede firmar un simple documento de poder y permitir que un representante fiscal se encargue de todas sus gestiones con el IRS por usted.

Consideraciones sobre la reducción de penalizaciones del IRS

Las reducciones de penalización del IRS y las reducciones de penalización por primera vez del IRS sólo se aplican a un año fiscal o período. Si se está considerando una solicitud de reducción de penalización para dos o más años fiscales o periodos (y cumple los estándares de la FTA), la reducción de penalización se basará en el año o periodo más antiguo. La reducción de la penalización en los años fiscales posteriores se basará en otras disposiciones de reducción, como los criterios de causa razonable, por ejemplo una catástrofe grave o una crisis financiera.

No todo el mundo calificará para una reducción de la penalización del IRS por primera vez, he aquí algunas consideraciones a tener en cuenta antes de solicitarla:

Cumplimiento de presentación

You will not qualify if you haven’t filed (or filed for an extension) on all required returns. If you have an outstanding liability as a result of your returns from the IRS, this will disqualify you as well.

Cumplimiento de pagos

Debe haber pagado, o hecho arreglos para pagar todos los impuestos adeudados con el IRS con el fin de calificar (un acuerdo de pago a plazos será suficiente siempre y cuando los pagos estén al día).

Historial limpio de penalizaciones

Si tiene penalizaciones anteriores en sus registros (excepto una penalización por impuesto estimado) de los últimos tres años, quedará descalificado para una reducción de la penalización. Sin embargo, si ha recibido una exención por causa razonable en el pasado, sigue siendo elegible para la reducción de la penalización del IRS por primera vez.

FTA: Orientación adicional

For more information on FTA and the Reasonable Cause Assistant, refer to the following tax codes:

  • IRM 20.1.1.3.6, Reasonable Cause Assistant (RCA)
  • IRM 20.1.1.3.3.2.1, First Time Abate (FTA)
  • IRM 20.1.1.3, Criteria for relief from penalties

Obtenga ayuda fiscal profesional con la reducción de penalizaciones por primera vez

Es importante hablar con un representante del IRS por teléfono o con un profesional de impuestos antes de solicitar un FTA para no perder el tiempo solicitando algo para lo que no califica. Si usted califica, un profesional de impuestos tiene las habilidades, el conocimiento y los recursos para asegurarse de que su solicitud de FTA sea lo más exitosa posible.

Si cree que el IRS ha asignado penalizaciones a sus impuestos o declaraciones que usted considera injustas, no dude en llamar hoy mismo a Community Tax. Nuestro equipo de representantes fiscales calificados está a su disposición para ayudarle con todas y cada una de sus necesidades y preguntas relacionadas con los impuestos.

They say “Nothing is sure in life but death and taxes.” But, as it turns out, not every tax liability or penalty is set in stone. It is possible to be relieved of interest and penalties in the form of an IRS first-time penalty abatement.

Si no cree que se le deba exigir el pago de ciertas penalizaciones o intereses federales, puede solicitar al IRS la reducción de penalizaciones por primera vez, también conocida como FTA (por sus siglas en inglés). Si usted califica y es aprobado, el IRS eliminará todas sus penalizaciones.

Cómo calificar para una reducción de penalización

The IRS isn’t going to waive penalties and significant tax liability for just anyone; there are strict guidelines in order to qualify. To get approval, you will need to prove to the IRS that there is reasonable cause for filing or paying late. Reasons for qualification include:

  • Emergencias, como catástrofes naturales, gastos médicos y otros imprevistos.
  • Si el IRS cometió un error en su declaración o retrasó su devolución, usted podría calificar.
  • Si el IRS le dio un mal asesoramiento que conlleva penalizaciones y si tiene este asesoramiento por escrito.

Reducción de penalizaciones por primera vez del IRS

Si es su primera infracción con el IRS, puede que le concedan una FTA ( condonación por primera vez) si su penalización está en la lista de infracciones condonables. Las reducciones de penalización del IRS a menudo no son utilizadas por los contribuyentes simplemente porque desconocen su existencia.

Según la política del IRS sobre la reducción de penalizaciones por primera vez, si siempre ha pagado sus impuestos a tiempo y por lo demás está en buenos términos con el IRS, entonces podría calificar para el programa FTA.

But here’s where it gets tricky: you may also qualify if you have had a penalty in your past. Even if you’ve answered yes to the following questions, you may still qualify.

  • Se le impuso una penalización más de 3 años antes del año fiscal con la penalización actual.
  • Se le impuso una penalización por impuestos estimados en los últimos 3 años.
  • Ha recibido alivio de las penalizaciones por motivos razonables en el pasado.
  • Recibió un FTA más de 3 años antes del año fiscal con la presente penalización.

FTA y el Asistente de Causas Razonables

Para determinar si usted califica o no, el IRS utiliza una herramienta de software de apoyo a la toma de decisiones muy debatida conocida como RCA (asistente de causa razonable). Antes de que se introdujera este software, quedaba a discreción de un representante del IRS aprobar o rechazar una FTA.

Para eliminar prejuicios, se introdujo el RCA. Sin embargo, el programa ha sido criticado por arrojar un porcentaje de calificaciones de desaprobación más alto de lo que debería. Aunque los representantes del IRS tienen la habilidad de corregir estas decisiones, a menudo no han sido corregidas por el personal del IRS.

Si inicialmente es rechazado por el Asistente de Causas Razonables, tiene derecho a pedir a un representante del IRS que revise la decisión.

¿Qué declaraciones califican para el alivio FTA?

The following returns qualify for FTA relief:

  • Declaraciones de impuestos sobre los ingresos:
    • Formulario serie 1040, declaración del impuesto sobre los ingresos de individuos de Estados Unidos.
    • Formulario 1041, declaración del impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos.
    • Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos.
    • Formulario 1120, declaración del impuesto sobre los ingresos de corporaciones de Estados Unidos.
    • Formulario 1120S, declaración de impuestos sobre los ingresos de una Corporación S.
  • Declaraciones de impuestos sobre el empleo:
    • Formulario 940, declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del empleador.
    • Formulario 941, declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 943, declaración anual de impuestos del empleador para empleados agrícolas.
    • Formulario 944, declaración anual de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 945, declaración anual del impuesto federal retenido sobre los ingresos.
  • Declaraciones de impuestos al consumo:
    • Formulario 720, declaración trimestral del impuesto federal al consumo.
    • Formulario 2290, declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados de carretera.

The following returns do not qualify for FTA relief

  • Formulario 706, declaración de impuestos sobre el patrimonio (y la transferencia de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 709, declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 990, declaración de organización exenta del impuesto sobre los ingresos.
  • Formulario 1096/1099, resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de Estados Unidos (relativo a la no presentación de declaraciones informativas, como los Formularios 1099, W-2G y 1098)
  • Formulario W-3/W-2, transmisión de declaraciones de salarios e impuestos (relativo a la no presentación de los Formularios W-2).
  • Formulario serie 5500, declaración anual del plan de prestaciones para empleados.
  • Formulario 5471, declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas corporaciones extranjeras, y Formulario 5472, declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o de una corporación extranjera dedicada a un comercio o negocio estadounidense (y otras declaraciones informativas internacionales).

Métodos para solicitar el alivio por reducción de penalizaciones

Taxpayers may request relief from failure-to-file, failure-to-pay, and failure-to-deposit penalties in three different ways. Depending on the circumstances and the situation, here are the methods by which you may apply for penalty relief and abatement:

  • Antes de que el IRS le imponga una penalización, quizá pueda evitarlo anticipadamente.
    • Debe presentar una solicitud de no aplicación de penalización junto con una declaración en papel para solicitar que el IRS no le imponga automáticamente una penalización.
  • Si el IRS ya le ha asignado una penalización, puede solicitar una reducción de penalizaciones de forma retroactiva.
    • Basta con enviar una carta (con la ayuda de un profesional de impuestos) o llamar directamente al IRS.
  • Aunque ya haya pagado la penalización, sigue siendo elegible para solicitar una reducción de la misma.
    • Utilizando el Formulario 843 (reclamación de reembolso y solicitud de reducción), debe presentar un reclamo dentro de los tres años siguientes a la fecha límite de devolución o de presentación, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se pagó la penalización.
    • El Formulario 843 también puede utilizarse para las reducciones de penalización por recuperación de fondos fiduciarios.

Si bien puede solicitar una reducción sin la ayuda de un profesional de impuestos de servicios de reducción, no es sugerido. Un profesional de impuestos calificado le proporcionará la información que necesita para tener éxito en su reducción de la penalización del IRS.

FTA: Modelo de carta de reducción de penalización

Si quiere hacerse una idea de lo que busca el IRS, puede enviar un modelo de carta de reducción de penalización. La carta debe explicar por qué su infracción y proporcionar pruebas y ejemplos de por qué usted merece una reducción de la penalización del IRS por primera vez. Sin embargo, si planea enviar una carta de muestra al IRS con fines informativos, es mucho mejor que llame o busque el consejo de un representante profesional de impuestos.

Un representante de los contribuyentes puede llamar a la línea Practitioner Priority Service (PPS) del IRS para solicitar una reducción de la penalización en nombre de su cliente, lo que acelera y simplifica el proceso. Si la idea de enfrentarse al IRS usted solo le resulta demasiado desalentadora, puede firmar un simple documento de poder y permitir que un representante fiscal se encargue de todas sus gestiones con el IRS por usted.

Consideraciones sobre la reducción de penalizaciones del IRS

Las reducciones de penalización del IRS y las reducciones de penalización por primera vez del IRS sólo se aplican a un año fiscal o período. Si se está considerando una solicitud de reducción de penalización para dos o más años fiscales o periodos (y cumple los estándares de la FTA), la reducción de penalización se basará en el año o periodo más antiguo. La reducción de la penalización en los años fiscales posteriores se basará en otras disposiciones de reducción, como los criterios de causa razonable, por ejemplo una catástrofe grave o una crisis financiera.

No todo el mundo calificará para una reducción de la penalización del IRS por primera vez, he aquí algunas consideraciones a tener en cuenta antes de solicitarla:

Cumplimiento de presentación

You will not qualify if you haven’t filed (or filed for an extension) on all required returns. If you have an outstanding liability as a result of your returns from the IRS, this will disqualify you as well.

Cumplimiento de pagos

Debe haber pagado, o hecho arreglos para pagar todos los impuestos adeudados con el IRS con el fin de calificar (un acuerdo de pago a plazos será suficiente siempre y cuando los pagos estén al día).

Historial limpio de penalizaciones

Si tiene penalizaciones anteriores en sus registros (excepto una penalización por impuesto estimado) de los últimos tres años, quedará descalificado para una reducción de la penalización. Sin embargo, si ha recibido una exención por causa razonable en el pasado, sigue siendo elegible para la reducción de la penalización del IRS por primera vez.

FTA: Orientación adicional

For more information on FTA and the Reasonable Cause Assistant, refer to the following tax codes:

  • IRM 20.1.1.3.6, Reasonable Cause Assistant (RCA)
  • IRM 20.1.1.3.3.2.1, First Time Abate (FTA)
  • IRM 20.1.1.3, Criteria for relief from penalties

Obtenga ayuda fiscal profesional con la reducción de penalizaciones por primera vez

Es importante hablar con un representante del IRS por teléfono o con un profesional de impuestos antes de solicitar un FTA para no perder el tiempo solicitando algo para lo que no califica. Si usted califica, un profesional de impuestos tiene las habilidades, el conocimiento y los recursos para asegurarse de que su solicitud de FTA sea lo más exitosa posible.

Si cree que el IRS ha asignado penalizaciones a sus impuestos o declaraciones que usted considera injustas, no dude en llamar hoy mismo a Community Tax. Nuestro equipo de representantes fiscales calificados está a su disposición para ayudarle con todas y cada una de sus necesidades y preguntas relacionadas con los impuestos.

¡Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para una consulta gratuita!.

Al ingresar su número de teléfono y haciendo clic en el botón de “Comienza ya”, usted está proporcionando su firma electrónica y consentimiento para que Community Tax LLC y/o sus proveedores de servicios le contacten al número telefónico que nos proporcionó para brindarle información y ofertas usando un sistema automatizado, mensajes pre-grabados, y/o mensajes de texto. El otorgarnos su consentimiento no forma parte de los requisitos para comprar nuestros servicios. Costos adicionales por mensajes y datos pueden aplicar.

Related Reading

They say “Nothing is sure in life but death and taxes.” But, as it turns out, not every tax liability or penalty is set in stone. It is possible to be relieved of interest and penalties in the form of an IRS first-time penalty abatement.

Si no cree que se le deba exigir el pago de ciertas penalizaciones o intereses federales, puede solicitar al IRS la reducción de penalizaciones por primera vez, también conocida como FTA (por sus siglas en inglés). Si usted califica y es aprobado, el IRS eliminará todas sus penalizaciones.

Cómo calificar para una reducción de penalización

The IRS isn’t going to waive penalties and significant tax liability for just anyone; there are strict guidelines in order to qualify. To get approval, you will need to prove to the IRS that there is reasonable cause for filing or paying late. Reasons for qualification include:

  • Emergencias, como catástrofes naturales, gastos médicos y otros imprevistos.
  • Si el IRS cometió un error en su declaración o retrasó su devolución, usted podría calificar.
  • Si el IRS le dio un mal asesoramiento que conlleva penalizaciones y si tiene este asesoramiento por escrito.

Reducción de penalizaciones por primera vez del IRS

Si es su primera infracción con el IRS, puede que le concedan una FTA ( condonación por primera vez) si su penalización está en la lista de infracciones condonables. Las reducciones de penalización del IRS a menudo no son utilizadas por los contribuyentes simplemente porque desconocen su existencia.

Según la política del IRS sobre la reducción de penalizaciones por primera vez, si siempre ha pagado sus impuestos a tiempo y por lo demás está en buenos términos con el IRS, entonces podría calificar para el programa FTA.

But here’s where it gets tricky: you may also qualify if you have had a penalty in your past. Even if you’ve answered yes to the following questions, you may still qualify.

  • Se le impuso una penalización más de 3 años antes del año fiscal con la penalización actual.
  • Se le impuso una penalización por impuestos estimados en los últimos 3 años.
  • Ha recibido alivio de las penalizaciones por motivos razonables en el pasado.
  • Recibió un FTA más de 3 años antes del año fiscal con la presente penalización.

FTA y el Asistente de Causas Razonables

Para determinar si usted califica o no, el IRS utiliza una herramienta de software de apoyo a la toma de decisiones muy debatida conocida como RCA (asistente de causa razonable). Antes de que se introdujera este software, quedaba a discreción de un representante del IRS aprobar o rechazar una FTA.

Para eliminar prejuicios, se introdujo el RCA. Sin embargo, el programa ha sido criticado por arrojar un porcentaje de calificaciones de desaprobación más alto de lo que debería. Aunque los representantes del IRS tienen la habilidad de corregir estas decisiones, a menudo no han sido corregidas por el personal del IRS.

Si inicialmente es rechazado por el Asistente de Causas Razonables, tiene derecho a pedir a un representante del IRS que revise la decisión.

¿Qué declaraciones califican para el alivio FTA?

The following returns qualify for FTA relief:

  • Declaraciones de impuestos sobre los ingresos:
    • Formulario serie 1040, declaración del impuesto sobre los ingresos de individuos de Estados Unidos.
    • Formulario 1041, declaración del impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos.
    • Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos.
    • Formulario 1120, declaración del impuesto sobre los ingresos de corporaciones de Estados Unidos.
    • Formulario 1120S, declaración de impuestos sobre los ingresos de una Corporación S.
  • Declaraciones de impuestos sobre el empleo:
    • Formulario 940, declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del empleador.
    • Formulario 941, declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 943, declaración anual de impuestos del empleador para empleados agrícolas.
    • Formulario 944, declaración anual de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 945, declaración anual del impuesto federal retenido sobre los ingresos.
  • Declaraciones de impuestos al consumo:
    • Formulario 720, declaración trimestral del impuesto federal al consumo.
    • Formulario 2290, declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados de carretera.

The following returns do not qualify for FTA relief

  • Formulario 706, declaración de impuestos sobre el patrimonio (y la transferencia de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 709, declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 990, declaración de organización exenta del impuesto sobre los ingresos.
  • Formulario 1096/1099, resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de Estados Unidos (relativo a la no presentación de declaraciones informativas, como los Formularios 1099, W-2G y 1098)
  • Formulario W-3/W-2, transmisión de declaraciones de salarios e impuestos (relativo a la no presentación de los Formularios W-2).
  • Formulario serie 5500, declaración anual del plan de prestaciones para empleados.
  • Formulario 5471, declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas corporaciones extranjeras, y Formulario 5472, declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o de una corporación extranjera dedicada a un comercio o negocio estadounidense (y otras declaraciones informativas internacionales).

Métodos para solicitar el alivio por reducción de penalizaciones

Taxpayers may request relief from failure-to-file, failure-to-pay, and failure-to-deposit penalties in three different ways. Depending on the circumstances and the situation, here are the methods by which you may apply for penalty relief and abatement:

  • Antes de que el IRS le imponga una penalización, quizá pueda evitarlo anticipadamente.
    • Debe presentar una solicitud de no aplicación de penalización junto con una declaración en papel para solicitar que el IRS no le imponga automáticamente una penalización.
  • Si el IRS ya le ha asignado una penalización, puede solicitar una reducción de penalizaciones de forma retroactiva.
    • Basta con enviar una carta (con la ayuda de un profesional de impuestos) o llamar directamente al IRS.
  • Aunque ya haya pagado la penalización, sigue siendo elegible para solicitar una reducción de la misma.
    • Utilizando el Formulario 843 (reclamación de reembolso y solicitud de reducción), debe presentar un reclamo dentro de los tres años siguientes a la fecha límite de devolución o de presentación, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se pagó la penalización.
    • El Formulario 843 también puede utilizarse para las reducciones de penalización por recuperación de fondos fiduciarios.

Si bien puede solicitar una reducción sin la ayuda de un profesional de impuestos de servicios de reducción, no es sugerido. Un profesional de impuestos calificado le proporcionará la información que necesita para tener éxito en su reducción de la penalización del IRS.

FTA: Modelo de carta de reducción de penalización

Si quiere hacerse una idea de lo que busca el IRS, puede enviar un modelo de carta de reducción de penalización. La carta debe explicar por qué su infracción y proporcionar pruebas y ejemplos de por qué usted merece una reducción de la penalización del IRS por primera vez. Sin embargo, si planea enviar una carta de muestra al IRS con fines informativos, es mucho mejor que llame o busque el consejo de un representante profesional de impuestos.

Un representante de los contribuyentes puede llamar a la línea Practitioner Priority Service (PPS) del IRS para solicitar una reducción de la penalización en nombre de su cliente, lo que acelera y simplifica el proceso. Si la idea de enfrentarse al IRS usted solo le resulta demasiado desalentadora, puede firmar un simple documento de poder y permitir que un representante fiscal se encargue de todas sus gestiones con el IRS por usted.

Consideraciones sobre la reducción de penalizaciones del IRS

Las reducciones de penalización del IRS y las reducciones de penalización por primera vez del IRS sólo se aplican a un año fiscal o período. Si se está considerando una solicitud de reducción de penalización para dos o más años fiscales o periodos (y cumple los estándares de la FTA), la reducción de penalización se basará en el año o periodo más antiguo. La reducción de la penalización en los años fiscales posteriores se basará en otras disposiciones de reducción, como los criterios de causa razonable, por ejemplo una catástrofe grave o una crisis financiera.

No todo el mundo calificará para una reducción de la penalización del IRS por primera vez, he aquí algunas consideraciones a tener en cuenta antes de solicitarla:

Cumplimiento de presentación

You will not qualify if you haven’t filed (or filed for an extension) on all required returns. If you have an outstanding liability as a result of your returns from the IRS, this will disqualify you as well.

Cumplimiento de pagos

Debe haber pagado, o hecho arreglos para pagar todos los impuestos adeudados con el IRS con el fin de calificar (un acuerdo de pago a plazos será suficiente siempre y cuando los pagos estén al día).

Historial limpio de penalizaciones

Si tiene penalizaciones anteriores en sus registros (excepto una penalización por impuesto estimado) de los últimos tres años, quedará descalificado para una reducción de la penalización. Sin embargo, si ha recibido una exención por causa razonable en el pasado, sigue siendo elegible para la reducción de la penalización del IRS por primera vez.

FTA: Orientación adicional

For more information on FTA and the Reasonable Cause Assistant, refer to the following tax codes:

  • IRM 20.1.1.3.6, Reasonable Cause Assistant (RCA)
  • IRM 20.1.1.3.3.2.1, First Time Abate (FTA)
  • IRM 20.1.1.3, Criteria for relief from penalties

Obtenga ayuda fiscal profesional con la reducción de penalizaciones por primera vez

Es importante hablar con un representante del IRS por teléfono o con un profesional de impuestos antes de solicitar un FTA para no perder el tiempo solicitando algo para lo que no califica. Si usted califica, un profesional de impuestos tiene las habilidades, el conocimiento y los recursos para asegurarse de que su solicitud de FTA sea lo más exitosa posible.

Si cree que el IRS ha asignado penalizaciones a sus impuestos o declaraciones que usted considera injustas, no dude en llamar hoy mismo a Community Tax. Nuestro equipo de representantes fiscales calificados está a su disposición para ayudarle con todas y cada una de sus necesidades y preguntas relacionadas con los impuestos.

They say “Nothing is sure in life but death and taxes.” But, as it turns out, not every tax liability or penalty is set in stone. It is possible to be relieved of interest and penalties in the form of an IRS first-time penalty abatement.

Si no cree que se le deba exigir el pago de ciertas penalizaciones o intereses federales, puede solicitar al IRS la reducción de penalizaciones por primera vez, también conocida como FTA (por sus siglas en inglés). Si usted califica y es aprobado, el IRS eliminará todas sus penalizaciones.

Cómo calificar para una reducción de penalización

The IRS isn’t going to waive penalties and significant tax liability for just anyone; there are strict guidelines in order to qualify. To get approval, you will need to prove to the IRS that there is reasonable cause for filing or paying late. Reasons for qualification include:

  • Emergencias, como catástrofes naturales, gastos médicos y otros imprevistos.
  • Si el IRS cometió un error en su declaración o retrasó su devolución, usted podría calificar.
  • Si el IRS le dio un mal asesoramiento que conlleva penalizaciones y si tiene este asesoramiento por escrito.

Reducción de penalizaciones por primera vez del IRS

Si es su primera infracción con el IRS, puede que le concedan una FTA ( condonación por primera vez) si su penalización está en la lista de infracciones condonables. Las reducciones de penalización del IRS a menudo no son utilizadas por los contribuyentes simplemente porque desconocen su existencia.

Según la política del IRS sobre la reducción de penalizaciones por primera vez, si siempre ha pagado sus impuestos a tiempo y por lo demás está en buenos términos con el IRS, entonces podría calificar para el programa FTA.

But here’s where it gets tricky: you may also qualify if you have had a penalty in your past. Even if you’ve answered yes to the following questions, you may still qualify.

  • Se le impuso una penalización más de 3 años antes del año fiscal con la penalización actual.
  • Se le impuso una penalización por impuestos estimados en los últimos 3 años.
  • Ha recibido alivio de las penalizaciones por motivos razonables en el pasado.
  • Recibió un FTA más de 3 años antes del año fiscal con la presente penalización.

FTA y el Asistente de Causas Razonables

Para determinar si usted califica o no, el IRS utiliza una herramienta de software de apoyo a la toma de decisiones muy debatida conocida como RCA (asistente de causa razonable). Antes de que se introdujera este software, quedaba a discreción de un representante del IRS aprobar o rechazar una FTA.

Para eliminar prejuicios, se introdujo el RCA. Sin embargo, el programa ha sido criticado por arrojar un porcentaje de calificaciones de desaprobación más alto de lo que debería. Aunque los representantes del IRS tienen la habilidad de corregir estas decisiones, a menudo no han sido corregidas por el personal del IRS.

Si inicialmente es rechazado por el Asistente de Causas Razonables, tiene derecho a pedir a un representante del IRS que revise la decisión.

¿Qué declaraciones califican para el alivio FTA?

The following returns qualify for FTA relief:

  • Declaraciones de impuestos sobre los ingresos:
    • Formulario serie 1040, declaración del impuesto sobre los ingresos de individuos de Estados Unidos.
    • Formulario 1041, declaración del impuesto sobre los ingresos de Estados Unidos para patrimonios y fideicomisos.
    • Formulario 1065, declaración de ingresos de sociedades en Estados Unidos.
    • Formulario 1120, declaración del impuesto sobre los ingresos de corporaciones de Estados Unidos.
    • Formulario 1120S, declaración de impuestos sobre los ingresos de una Corporación S.
  • Declaraciones de impuestos sobre el empleo:
    • Formulario 940, declaración anual del impuesto federal de desempleo (FUTA) del empleador.
    • Formulario 941, declaración trimestral de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 943, declaración anual de impuestos del empleador para empleados agrícolas.
    • Formulario 944, declaración anual de impuestos federales del empleador.
    • Formulario 945, declaración anual del impuesto federal retenido sobre los ingresos.
  • Declaraciones de impuestos al consumo:
    • Formulario 720, declaración trimestral del impuesto federal al consumo.
    • Formulario 2290, declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados de carretera.

The following returns do not qualify for FTA relief

  • Formulario 706, declaración de impuestos sobre el patrimonio (y la transferencia de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 709, declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias de generaciones) de Estados Unidos.
  • Formulario 990, declaración de organización exenta del impuesto sobre los ingresos.
  • Formulario 1096/1099, resumen anual y transmisión de declaraciones informativas de Estados Unidos (relativo a la no presentación de declaraciones informativas, como los Formularios 1099, W-2G y 1098)
  • Formulario W-3/W-2, transmisión de declaraciones de salarios e impuestos (relativo a la no presentación de los Formularios W-2).
  • Formulario serie 5500, declaración anual del plan de prestaciones para empleados.
  • Formulario 5471, declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas corporaciones extranjeras, y Formulario 5472, declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o de una corporación extranjera dedicada a un comercio o negocio estadounidense (y otras declaraciones informativas internacionales).

Métodos para solicitar el alivio por reducción de penalizaciones

Taxpayers may request relief from failure-to-file, failure-to-pay, and failure-to-deposit penalties in three different ways. Depending on the circumstances and the situation, here are the methods by which you may apply for penalty relief and abatement:

  • Antes de que el IRS le imponga una penalización, quizá pueda evitarlo anticipadamente.
    • Debe presentar una solicitud de no aplicación de penalización junto con una declaración en papel para solicitar que el IRS no le imponga automáticamente una penalización.
  • Si el IRS ya le ha asignado una penalización, puede solicitar una reducción de penalizaciones de forma retroactiva.
    • Basta con enviar una carta (con la ayuda de un profesional de impuestos) o llamar directamente al IRS.
  • Aunque ya haya pagado la penalización, sigue siendo elegible para solicitar una reducción de la misma.
    • Utilizando el Formulario 843 (reclamación de reembolso y solicitud de reducción), debe presentar un reclamo dentro de los tres años siguientes a la fecha límite de devolución o de presentación, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que se pagó la penalización.
    • El Formulario 843 también puede utilizarse para las reducciones de penalización por recuperación de fondos fiduciarios.

Si bien puede solicitar una reducción sin la ayuda de un profesional de impuestos de servicios de reducción, no es sugerido. Un profesional de impuestos calificado le proporcionará la información que necesita para tener éxito en su reducción de la penalización del IRS.

FTA: Modelo de carta de reducción de penalización

Si quiere hacerse una idea de lo que busca el IRS, puede enviar un modelo de carta de reducción de penalización. La carta debe explicar por qué su infracción y proporcionar pruebas y ejemplos de por qué usted merece una reducción de la penalización del IRS por primera vez. Sin embargo, si planea enviar una carta de muestra al IRS con fines informativos, es mucho mejor que llame o busque el consejo de un representante profesional de impuestos.

Un representante de los contribuyentes puede llamar a la línea Practitioner Priority Service (PPS) del IRS para solicitar una reducción de la penalización en nombre de su cliente, lo que acelera y simplifica el proceso. Si la idea de enfrentarse al IRS usted solo le resulta demasiado desalentadora, puede firmar un simple documento de poder y permitir que un representante fiscal se encargue de todas sus gestiones con el IRS por usted.

Consideraciones sobre la reducción de penalizaciones del IRS

Las reducciones de penalización del IRS y las reducciones de penalización por primera vez del IRS sólo se aplican a un año fiscal o período. Si se está considerando una solicitud de reducción de penalización para dos o más años fiscales o periodos (y cumple los estándares de la FTA), la reducción de penalización se basará en el año o periodo más antiguo. La reducción de la penalización en los años fiscales posteriores se basará en otras disposiciones de reducción, como los criterios de causa razonable, por ejemplo una catástrofe grave o una crisis financiera.

No todo el mundo calificará para una reducción de la penalización del IRS por primera vez, he aquí algunas consideraciones a tener en cuenta antes de solicitarla:

Cumplimiento de presentación

You will not qualify if you haven’t filed (or filed for an extension) on all required returns. If you have an outstanding liability as a result of your returns from the IRS, this will disqualify you as well.

Cumplimiento de pagos

Debe haber pagado, o hecho arreglos para pagar todos los impuestos adeudados con el IRS con el fin de calificar (un acuerdo de pago a plazos será suficiente siempre y cuando los pagos estén al día).

Historial limpio de penalizaciones

Si tiene penalizaciones anteriores en sus registros (excepto una penalización por impuesto estimado) de los últimos tres años, quedará descalificado para una reducción de la penalización. Sin embargo, si ha recibido una exención por causa razonable en el pasado, sigue siendo elegible para la reducción de la penalización del IRS por primera vez.

FTA: Orientación adicional

For more information on FTA and the Reasonable Cause Assistant, refer to the following tax codes:

  • IRM 20.1.1.3.6, Reasonable Cause Assistant (RCA)
  • IRM 20.1.1.3.3.2.1, First Time Abate (FTA)
  • IRM 20.1.1.3, Criteria for relief from penalties

Obtenga ayuda fiscal profesional con la reducción de penalizaciones por primera vez

Es importante hablar con un representante del IRS por teléfono o con un profesional de impuestos antes de solicitar un FTA para no perder el tiempo solicitando algo para lo que no califica. Si usted califica, un profesional de impuestos tiene las habilidades, el conocimiento y los recursos para asegurarse de que su solicitud de FTA sea lo más exitosa posible.

Si cree que el IRS ha asignado penalizaciones a sus impuestos o declaraciones que usted considera injustas, no dude en llamar hoy mismo a Community Tax. Nuestro equipo de representantes fiscales calificados está a su disposición para ayudarle con todas y cada una de sus necesidades y preguntas relacionadas con los impuestos.

¡Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para una consulta gratuita!.

Al ingresar su número de teléfono y haciendo clic en el botón de “Comienza ya”, usted está proporcionando su firma electrónica y consentimiento para que Community Tax LLC y/o sus proveedores de servicios le contacten al número telefónico que nos proporcionó para brindarle información y ofertas usando un sistema automatizado, mensajes pre-grabados, y/o mensajes de texto. El otorgarnos su consentimiento no forma parte de los requisitos para comprar nuestros servicios. Costos adicionales por mensajes y datos pueden aplicar.