Formulario 2553: impuesto a las Corporaciones S

Hay varios tipos diferentes de entidades comerciales entre los que puede elegir, y cada uno de ellos está sujeto a una tributación diferente por parte del IRS. Una sociedad S es una entidad comercial que ofrece sus propias ventajas fiscales exclusivas para las empresas que cumplen los requisitos. Si desea elegir la forma jurídica de sociedad S para su empresa, deberá rellenar el formulario 2553 del IRS. Aquí encontrará todo lo que necesita saber si necesita ayuda con el formulario 2553 del IRS.

El formulario 2553 del IRS es el formulario para la elección de una sociedad pequeña. La sociedad debe presentar el formulario una vez que haya sido firmado por todos los accionistas. En la mayoría de los estados con régimen de comunidad de bienes, el formulario 2553 del IRS también debe ser firmado por el cónyuge del accionista. Una vez que el formulario haya sido presentado y aceptado por el IRS, la empresa tributará como una sociedad S.

Una de las principales ventajas fiscales que ofrece la elección de una sociedad S es que se grava como una entidad de transferencia. Los ingresos netos imponibles de la sociedad S se gravan a los accionistas y no a la propia sociedad. Los ingresos se reflejan en las declaraciones de impuestos personales de los accionistas y se gravan según la tasa impositiva individual de cada accionista.

Además, los ingresos netos de una sociedad S solo deben tributar una vez. Las sociedades A, por otro lado, pueden tener que tributar dos veces, a nivel corporativo y a nivel de los accionistas. Las sociedades S también pueden deducir las pérdidas iniciales.

¿Es mejor para su negocio constituir una sociedad anónima de tipo S? Es difícil decirlo, ya que cada negocio es diferente. Consulte con un profesional especializado en impuestos empresariales si está tratando de determinar cuál es la mejor opción para su empresa.

Para poder optar a la categoría de sociedad S, la empresa debe cumplir los siguientes requisitos:

1. Debe ser una sociedad nacional.
2. Debe tener accionistas que sean todos ciudadanos o residentes de los Estados Unidos.
3. No puede tener más de 100 accionistas.
4. Solo debe tener accionistas autorizados, que son personas físicas, patrimonios, determinadas organizaciones exentas y determinados fideicomisos.
5. Debe tener solo una clase de acciones.

Además, la empresa debe tener o debe pasar a uno de los siguientes años fiscales:

• Un año fiscal que finaliza el 31 de diciembre.
• Un año fiscal natural
• Un año fiscal de propiedad
• Un año fiscal elegido en virtud del artículo 44.
• Un año fiscal de 52-53 semanas que finaliza con referencia a uno de los años mencionados anteriormente.

Hay algunas empresas que ahora pueden optar por convertirse en sociedades anónimas de tipo S. Entre estas empresas se incluyen:

• Una institución bancaria o de ahorro que utiliza un método contable de reserva para pasivos incobrables (en virtud del artículo 585).
• Una compañía de seguros sujeta a impuestos en virtud del subcapítulo L del Código.
• Una sociedad que ha optado por ser tratada como una sociedad de posesiones en virtud del artículo 936.
• Una corporación de ventas internacionales nacionales (DISC)

Si su empresa reúne los requisitos para convertirse en una sociedad S y ha decidido que desea optar por ello, deberá presentar el formulario 2553. Aquí puede leer el instrucciones para presentar el formulario 2553, pero te daremos un breve resumen de las cuatro partes del formulario.

Parte I

La Parte I del Formulario 2553 solicita información básica sobre su empresa, incluyendo:

• Nombre completo de su empresa
• Dirección de su empresa
• El número de identificación fiscal de su empresa.
• El estado en el que se constituyó/registró su empresa.
• La fecha en que se constituyó/registró su empresa.

En el punto E, introduzca la fecha en la que desea que entre en vigor su elección como sociedad S. Debe presentar el formulario 2553 en un plazo máximo de dos meses y quince días a partir de la fecha de entrada en vigor de la elección como sociedad S. Asegúrese de que la fecha de elección se corresponde con uno de los años fiscales elegibles para sociedades S que se han enumerado anteriormente. No dude en consultar a un profesional fiscal si necesita ayuda.

Por último, necesitarás la información personal y el porcentaje de participación de cada accionista. Solo hay espacio para siete accionistas, así que si tienes más, simplemente adjunta una hoja adicional con las mismas columnas.

El presidente de la empresa debe firmar al final de la Parte I.

Parte II

Si el año fiscal de su empresa no finaliza el 31 de diciembre, deberá justificar ante el IRS por qué va a utilizar un año que no coincide con el año natural. Estas son las opciones que puede seleccionar:

• Ejercicio naturalEsto es para negocios estacionales que tienen un período anual de menor actividad.
• Año fiscal de propiedadEsto es para las empresas que siguen un año fiscal preferido por la mayoría de los accionistas.
• Año fiscal con fines comercialesEsto es para empresas que tienen otras razones financieras o logísticas para utilizar un año que no sea el año natural.
• Año fiscal de la sección 444: El artículo 444 del código tributario permite a las empresas elegir un año fiscal que finalice en una fecha específica, siempre y cuando la empresa realice pagos de impuestos periódicos a lo largo del año.

Las empresas que seleccionen “fines comerciales” deberán pagar una tasa de $5,800.

Parte III

Si existe un fideicomiso calificado según el subcapítulo S que desea poseer acciones en su sociedad S, entonces el fideicomiso debe completar esta sección. De lo contrario, puede omitirla.

Parte IV

Puede omitir la Parte IV a menos que su empresa presente el formulario 2553 del IRS fuera de plazo.

Como se mencionó anteriormente, existen diversos plazos para presentar el Formulario 2553, dependiendo del año calendario que elija y de la fecha en que desee que su elección entre en vigor.

Es posible que pueda presentar el formulario 2553 después de la fecha límite, siempre y cuando la empresa tenga una causa razonable para no haber cumplido con el plazo. Las causas razonables pueden incluir factores financieros u organizativos que estaban en constante cambio en el momento en que la empresa intentaba presentar la solicitud. Un profesional especializado en impuestos puede ayudar a su empresa a solicitar una exención por la elección tardía de la sociedad S.