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Los gravámenes fiscales (liens) son solo uno de los muchos métodos de cobro que el IRS tiene a su disposición. ¿Pero sabía que no duran para siempre? Lea este artículo para descubrir todo lo que necesita saber, o haga clic en los enlaces a continuación para ir a una sección específica.

¿Qué es un gravamen fiscal (lien)?

Cuando usted descuida su deuda tributaria, el gobierno puede presentar una demanda legal contra su propiedad; esto incluye bienes raíces, propiedad personal y activos financieros. Este reclamo se llama gravamen fiscal y es sólo uno de los métodos de recaudación que el IRS tiene a su disposición.

Cuando su cuenta de impuestos atrasados esté sujeta a un gravamen de impuestos federales, recibirá una notificación oficial del IRS. Esta notificación vendrá en forma de un documento titulado Aviso de Gravamen del Impuesto Federal (Notice of Federal Tax Lien) y contendrá varias piezas clave de información, como:

  •   El tipo de deuda fiscal que debe
  •   Los años en que se evaluó la deuda en cuestión
  •   La fecha en que se evaluó el saldo
  •   El monto del saldo (sin incluir las multas ni los intereses) que será evaluado
  •   La última fecha en la que se puede volver a presentar el gravamen
  •   Para propósitos de verificación, los últimos cuatro dígitos de su número de Seguro Social

Cuando el IRS emite un gravamen fiscal, este documento entra en el registro público y le da al gobierno federal el derecho a reclamar sus bienes y salarios futuros. El gravamen se adhiere a todas sus propiedades, esto incluye cualquier cuenta bancaria y de inversión; cualquier vehículo, bienes raíces o artículos de valor que usted posea; y, si usted es dueño de un negocio, las cuentas por cobrar.

Si vende cualquier propiedad que esté bajo un gravamen del IRS, el producto de la venta irá automáticamente al gobierno primero. Después de que su deuda fiscal sea saldada, el gobierno le enviará los fondos restantes. Si la deuda total no está cubierta por la venta de la propiedad, el gravamen permanecerá sobre sus otros activos.

Aunque la ley le da al IRS el derecho de embargar su propiedad, esta acción no se toma a menos que usted no tome medidas para resolver su situación tributaria después de recibir un Aviso de Gravamen por Impuesto Federal.

En la mayoría de los casos, no se presenta un gravamen por deudas fiscales inferiores a $10,000 dólares. Si le preocupa que le den una bofetada con un gravamen, pero no puede pagar la cantidad total que debe, intente pagar su saldo por debajo de $10,000 dólares, si es posible.

¿Cuál es la diferencia entre un gravamen fiscal (lien) y un embargo bancario (levy)?

Mientras que un gravamen fiscal (lien) es un reclamo legal contra su propiedad para asegurar el pago de su deuda tributaria, un embargo bancario (levy) en realidad toma la propiedad para satisfacer la deuda tributaria; un embargo bancario es un embargo legal de su propiedad para satisfacer una deuda tributaria.

Mientras que los gravámenes fiscales (liens) y los embargos bancarios son dos cosas diferentes, los gravámenes fiscales de los impuestos federales pueden llevar a los embargos bancarios (levies). Es importante señalar que para imponer un embargo bancario, el IRS no necesita una orden externa, ya que son una organización gubernamental autosuficiente.

¿Puedo posponer un gravamen fiscal?

Si toma medidas para resolver su deuda tributaria, como presentar una oferta de compromiso para liquidar su cuenta por menos de lo que debe, apelar una decisión del IRS o inscribirse en un plan de pago a plazos, se extiende la fecha de vencimiento de su deuda. Si esto ocurre, el IRS puede volver a presentar su gravamen dentro de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento original y durará hasta la nueva fecha de vencimiento.

¿Cuánto tiempo dura un gravamen fiscal?

Gravámenes fiscales de impuestos federales

Los gravámenes fiscales federales son administrados por el IRS. Los gravámenes fiscales del IRS se liberan por sí mismos después de que su estatuto de limitaciones expira; esto ocurre automáticamente después de diez años. Esta disposición está contenida directamente en el lenguaje del gravamen:

“Para cada evaluación que se enumera a continuación, a menos que el gravamen se vuelva a presentar en la fecha que se indica en la columna (e), esta notificación operará, al día siguiente de dicha fecha, como un certificado de liberación según se define en el IRC 6325 (a)”.

Entonces, todo lo que tiene que hacer es esperar diez años para que el estatuto de limitaciones del gravamen fiscal federal expire y estará libre de sospecha, ¿cierto? Bueno, no exactamente; hay una razón por la que pocos contribuyentes optan por esperar a que prescriba el estatuto de limitaciones. Si usted compra alguna propiedad o gana algún dinero a través de los ingresos durante ese período de 10 años, el IRS puede (y van a) embargarlo para pagar la deuda tributaria pendiente. Un gravamen fiscal activo puede destruir su crédito, lo que hace que sea un desafío inmenso conseguir una hipoteca o cualquier otro tipo de préstamo.

Gravámenes fiscales de impuestos estatales

Como su nombre lo indica, los gravámenes fiscales estatales se evalúan a nivel estatal. Cada estado tiene sus propias reglas y procedimientos en cuanto a la eliminación de los gravámenes. Muchos estados ofrecerán menos resoluciones para que el IRS. Para saber exactamente qué opciones tiene cuando se pone un gravamen de impuesto estatal, es muy recomendable que consulte con un profesional de impuestos.

¿Cómo eliminar un gravamen fiscal?

Presentar una apelación

En lo que respecta al proceso de recaudación, la ley otorga a los contribuyentes muchos derechos y protecciones. Una de esas protecciones es el derecho a recibir notificaciones del IRS y el derecho a disponer de tiempo suficiente para resolver los problemas fiscales. Otro de esos derechos que tienen los contribuyentes es el derecho a apelar las acciones de cobro del IRS.

Cuando reciba una notificación de un gravamen fiscal del IRS, empiece por llamarlos. Aunque esto no siempre será un éxito, tiene el potencial de acabar con su dolor de cabeza rápida y fácilmente; si tiene éxito.

Si su llamada telefónica inicial con el IRS no tiene éxito, puede solicitar una apelación oficial presentando el formulario 9423.

El proceso de apelación no siempre funciona, pero siempre vale la pena intentarlo. Y si tiene un caso convincente y si la eliminación del gravamen puede mejorar demostrablemente las posibilidades del IRS de recibir la cantidad pendiente; entonces apelar el gravamen fiscal puede ser la manera más rápida y fácil de conseguir su eliminación.

Pagar sus impuestos atrasados

Si sus apelaciones iniciales fallan, la mejor manera de eliminar un gravamen fiscal es pagar sus impuestos atrasados tan pronto como sea posible; cuanto más tiempo deba impuestos sin pagar, más grande será su dolor de cabeza fiscal.

La primera y más sencilla forma de que le devuelvan los impuestos es pagarlos en su totalidad. Si el pago total está dentro de las posibilidades financieras, se recomienda encarecidamente ya que no devenga ni intereses ni penalidades.

Si no puede pagar la totalidad, puede que tenga derecho a un plan de pago con el Internal Revenue Service (IRS). En pocas palabras, un plan de pago es un acuerdo con el IRS para pagar los impuestos que debe en un plazo de tiempo extendido pero definido. Hay dos tipos de planes de pago: a corto y a largo plazo.

Un plan de pago a corto plazo, o acuerdo de pago completo, es una extensión de 120 días para pagar en su totalidad. No hay cargos adicionales para un acuerdo de pago completo, pero los intereses y las penalidades aplicables siguen acumulándose hasta que su responsabilidad sea pagada. Sin embargo, si usted está experimentando dificultades financieras, los acuerdos de pago completo todavía pueden poner a prueba su cuenta bancaria y su tranquilidad.

Si no se puede lograr un acuerdo de pago completo, puede ser elegible para un plan de pago a largo plazo, lo cual implica un acuerdo de pago a plazos. Un Plan de Pagos a Plazos le permite pagar sus impuestos durante un período de tiempo prolongado mientras evita acciones de cobro del IRS como embargos, embargos y gravámenes.

Al utilizar un plan de pago a plazos para pagar sus impuestos, aún deberá pagar intereses y multas por retraso. Sin embargo, los acuerdos de instalación le permiten dividir la cantidad que debe en trozos mucho más asequibles.

Además, hay algunas opciones para reducir el impacto de un gravamen que el IRS aceptará si es en el mejor interés tanto del gobierno como del contribuyente:

Descarga de la propiedad

Una descarga de propiedad elimina el gravamen fiscal de una propiedad específica, como una casa. Esto permite al contribuyente, por ejemplo, refinanciar su hipoteca para ayudar a pagar su deuda tributaria.

Subordinación

Aunque la subordinación no elimina el gravamen fiscal, permite que otros acreedores se adelanten al IRS. Esto permite que el contribuyente tenga más facilidad para obtener un préstamo o una hipoteca.

Retiro

Un retiro elimina el Aviso de Gravamen del Impuesto Federal y asegura que el IRS no está compitiendo con otros acreedores por su propiedad. Sin embargo, usted sigue siendo responsable de la cantidad adeudada.

Como parte de la renovada iniciativa Fresh Start del IRS, hay dos opciones que retiran su Aviso de Gravamen del Impuesto Federal después de la liberación del gravamen. Para poder ser elegible:

Su responsabilidad fiscal ha sido satisfecha y su gravamen ha sido liberado; y también:

  • Usted está en cumplimiento durante los últimos tres años en la presentación de todas las declaraciones individuales, declaraciones de negocios y declaraciones de información.
  • Está al día en sus pagos de impuestos estimados y depósitos de impuestos federales, según corresponda.

La otra opción puede permitir el retiro de su Aviso de Gravamen del Impuesto Federal si ha ingresado o convertido su plan de pago regular en un plan de pago de débito directo. Para poder ser elegible:

  • Usted es un contribuyente calificado (individuos, negocios con responsabilidad de impuesto sobre la renta solamente, y entidades fuera del negocio con cualquier tipo de deuda de impuestos)
  • Debe $25,000 dólares o menos (Si debe más de $25,000 dólares, puede pagar el saldo hasta $25,000 dólares antes de solicitar el retiro del Aviso de Gravamen del Impuesto Federal)
  • Su plan de cuotas de débito directo debe pagar la cantidad que debe en un plazo de 60 meses o antes de que el Estatuto de Cobro expire, lo que ocurra primero.
  • Cumple plenamente con los demás requisitos de presentación y pago
  • Ha hecho tres pagos consecutivos de débito directo
  • No ha incumplido su actual – o cualquier otro anterior – acuerdo de pago por débito directo.

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Programas de Alivio de Impuestos del IRS

El IRS es un acreedor justo y ha proporcionado varias rutas que los contribuyentes pueden utilizar para ayudar a pagar los impuestos atrasados.

El IRS reconoce que cada situación fiscal es diferente. Con el fin de lanzar una amplia red, el IRS ha puesto en marcha varios programas adicionales de alivio fiscal para ayudar a los contribuyentes a pagar sus cuotas.

Programa “Fresh Start” del IRS

Si tiene dificultades para pagar sus impuestos, el programa Fresh Start del IRS para contribuyentes individuales y pequeñas empresas podría proporcionarle la ayuda que necesita. Desde 2011, el programa Fresh Start ha ayudado a miles de contribuyentes a pagar sus cantidades pendientes. Ahora, con el fin de ayudar a un mayor número de contribuyentes, el IRS ha ampliado el programa mediante la adopción de términos más flexibles para los acuerdos de Oferta en Compromiso (OIC). Esta expansión permitirá que algunos de los contribuyentes con mayores dificultades financieras resuelvan sus problemas fiscales mucho más rápidamente que antes.

Aquí están algunos de los cambios:

  • Umbrales de gravamen de impuestos más altos.

    Generalmente, el IRS no emitirá un gravamen fiscal sobre la casa u otros activos de un contribuyente a menos que la deuda total sea de $25,000 dólares o más. Antes del cambio, el umbral se fijaba en $5,000 dólares o más. Desde el cambio, los contribuyentes pueden solicitar al IRS que elimine el gravamen de su propiedad si la cantidad de impuestos adeudados es de $25,000 dólares o menos y tienen un acuerdo de débito directo a plazos (DDIA) en vigor. Para solicitar el retiro, el contribuyente también debe acordar pagar la cantidad total adeudada dentro de los sesenta meses o antes de que expire el Estatuto de Recaudación, lo que ocurra primero. Una vez que el contribuyente cumpla con todos los requisitos de un plan de pago por débito directo, el contribuyente puede completar y presentar al IRS el formulario 12277, Solicitud de Retiro de la Notificación de Gravamen Fiscal del Impuesto Federal.

  • Alivio de la pena fiscal.

    El programa “Fresh Start” del IRS abrió la puerta a un mayor alivio de las sanciones fiscales. Las multas del IRS pueden ser a veces asombrosas y pueden hacer que alguna deuda fiscal parezca imposible de pagar. Tener más oportunidades para que los contribuyentes reduzcan o eliminen las penalidades acumuladas en los impuestos debidos puede ahorrarles cientos – si no miles – de dólares.

  • Ampliación del programa de oferta de compromiso del IRS.

    Generalmente, el IRS aceptará una OIC cuando la cantidad ofrecida represente lo máximo que el IRS pueda razonablemente esperar cobrar dentro de la fecha de vencimiento del cobro. Con el programa Fresh Start, el IRS agilizó el complicado proceso de presentar una oferta, facilitando la calificación de los contribuyentes.

¿Por qué el IRS está haciendo este cambio?

El IRS reconoce que muchos contribuyentes aún están luchando por pagar sus cuentas. Para ayudar a facilitar el proceso, han puesto en marcha mejoras de sentido común en el programa de la OIC que reflejan más de cerca las situaciones del mundo real.

Esta expansión se centra en el análisis financiero utilizado para determinar qué contribuyentes cumplen los requisitos para obtener una OIC. Estos cambios también pueden permitir que algunos resuelvan sus problemas fiscales en tan sólo dos años; en el pasado, el proceso podía llevar hasta cuatro o cinco años.

En ciertas circunstancias, los cambios incluyen:

  • Revisando el cálculo de los ingresos futuros del contribuyente.
  • Permitiendo a los contribuyentes pagar sus préstamos estudiantiles.
  • Permitiendo que los contribuyentes paguen los impuestos estatales y locales morosos.
  • Ampliación de la categoría y el importe de los gastos de subsistencia permitidos.

Otros cambios en el programa incluyen la reducción de los parámetros y la aclaración de cuándo se incluirá un activo disipado en el cálculo del potencial de cobro razonable. Además, la equidad en los activos que producen ingresos generalmente no se incluirá en el cálculo del potencial de cobro razonable para los negocios en curso.

Cuando el IRS calcula el potencial de recaudación razonable de un contribuyente, ahora mirará sólo un año de ingresos futuros para las ofertas pagadas en cinco o menos meses; esto es menos de cuatro años. Para las ofertas pagadas en seis a 24 meses, mirarán a dos años, por debajo de cinco años. Es importante señalar que todas las ofertas deben ser pagadas en su totalidad dentro de los 24 meses de la fecha en que la oferta es aceptada.

La información sobre el programa de la OIC, incluyendo las calificaciones de los solicitantes, cómo solicitar y los pasos para completar el proceso de solicitud, el formulario 656-B, folleto de oferta de compromiso, y el formulario 656, oferta de compromiso, está disponible en IRS.gov.

¿Qué es una Oferta de Compromiso?

Una Oferta en Compromiso, u OIC, es un acuerdo entre un contribuyente y el IRS que resuelve las obligaciones tributarias del contribuyente por menos de la cantidad total adeudada. Al entrar en una OIC, hay tres opciones: un pago de suma global, un pago periódico a corto plazo y un pago periódico diferido. Con un pago único, la cantidad acordada de la deuda debe ser pagada en cinco o menos plazos. Con un pago periódico a corto plazo, la deuda acordada debe ser pagada en 24 meses. Y con un Pago Periódico Diferido, la deuda acordada debe ser pagada dentro del período legal de 10 años en el que el IRS puede cobrar la deuda.

Por lo general, el IRS no acepta una OIC si cree que la responsabilidad puede ser pagada en su totalidad como una suma global o a través de un acuerdo de pago. El IRS examina los ingresos y los activos del contribuyente para determinar su potencial de cobro razonable. Las OCI están sujetas a aceptación en base a los requisitos legales.

Si está interesado en obtener un OIC con el IRS, mire la Oferta de Compromiso Pre-Calificador. Luego, necesitará usar un folleto del Formulario 656 y el Formulario 433-A. Hay un cargo de solicitud no reembolsable de $205 a menos que califique como un contribuyente de bajos ingresos como se definió anteriormente.

Desafortunadamente, los contribuyentes que están en proceso de bancarrota abierta no pueden entrar en una OIC. Además, si usted está actualmente en una OIC, no presentar una declaración de impuestos puede poner en peligro el proceso y las sanciones por no presentar una declaración son más altas que las de no pagar sus impuestos.

Si solicitar un acuerdo de Oferta de Compromiso parece abrumador, puede ser mejor inscribir la ayuda de profesionales de impuestos.

Acuerdo de Pago Parcial de impuestos

Si su deuda tributaria no es asequible para usted, puede calificar para un acuerdo de pago parcial. Aunque puede ser bastante difícil calificar para uno, no hay una deuda tributaria fija.

El IRS puede permitirle pagar parte de su deuda si demuestra que no puede hacer el pago mínimo para un Plan de Pago de Acuerdo de Pagos a Plazos Garantizado o Simplificado. Un Acuerdo de Pago Parcial le permite tomar más tiempo para pagar, y el IRS evaluará su posición financiera cada dos años para ver si está mejor. Incluirán su patrimonio en activos en sus cálculos.

Desafortunadamente, el IRS también presentará un gravamen fiscal federal para garantizar el cobro de la deuda y proteger sus intereses. Es posible que tenga que vender su propiedad para pagar su deuda fiscal

Servicios de resolución de impuestos para el alivio de la deuda

Si ya está ocupado haciendo malabares con todas sus otras responsabilidades personales y financieras. Lo último que quiere es hacer tiempo para interpretar el complejo código de impuestos del IRS y los procesos para resolver sus problemas de impuestos. Y si su situación es excepcionalmente complicada, podría enfrentarse a una batalla brutal con el IRS. Sin embargo, no tomar acción puede resultar en consecuencias mucho más graves, como intereses agresivos, medidas de cobro, e incluso cargos criminales.

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Hacer que el IRS presente un gravamen fiscal contra usted o su propiedad puede hacer que una situación estresante se convierta en algo peor. Pero si usted mantiene la cabeza alta y trabaja con el IRS hacia una solución común, su futura situación fiscal sólo mejorará.

Si bien cada situación fiscal es única, muchos contribuyentes pasan por los mismos procesos y procedimientos. No están solos en su lucha por recuperar la buena reputación con el IRS y los expertos de Community Tax están aquí para ayudar.

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