Si estás casado(a), hay dos opciones de estado que puedes elegir entre la fecha de presentación de tu declaración de impuestos federales: Casado que presenta una declaración por separado y Casado que presenta una declaración conjunta. Cuando los cónyuges declaran sus impuestos por separado, cada uno completa su propio Formulario 1040. El IRS desalienta esto al ofrecer grandes ventajas impositivas a quienes presentan una declaración conjunta. Si realizas la presentación por separado, podrías descalificar o limitar el uso de exenciones tributarias potencialmente valiosas, que incluyen, entre otras:

  • Crédito Tributario al Ingreso Obtenido (EITC por sus siglas en Inglés)
  • Crédito por cuidado de niños y dependientes
  • Crédito tributario American Opportunity
  • Crédito de Lifetime Learning
  • El crédito de adopción
  • El crédito para personas mayores y discapacitadas
  • La deducción de las pérdidas netas de capital
  • La deducción por gastos de matrícula universitaria
  • Las deducciones de intereses de préstamos estudiantiles
  • Deducciones tradicionales de IRA
  • Aportes a IRA
  • Exclusión libre de impuestos de los beneficios de la Seguridad Social
  • Exclusión libre de impuestos del interés de los bonos de EUA

Con tantas deducciones de impuestos para aprovechar, es fácil ver por qué tantas parejas eligen presentar una declaración conjunta. Sin embargo, hay una desventaja significativa para el estado de un matrimonio conjunto, y se llama “responsabilidad conjunta y solidaria”. La responsabilidad solidaria es cuando varias partes pueden ser consideradas responsables por el mismo evento o acto y ser responsables de toda la restitución requerida. En lo que respecta a los impuestos, ambos contribuyentes en una planilla de declaración conjunta son solidariamente responsables del impuesto y cualquier adición a los impuestos, intereses o penalidades que surjan de la declaración conjunta, incluso si luego se divorcian. Por lo general, ambos cónyuges son responsables de todos los impuestos adeudados, incluso si un cónyuge ganó todos los ingresos o reclamó deducciones o créditos impropios. Al presentar por separado, obtienes la separación de la responsabilidad tributaria de tu cónyuge y solo eres responsable del pago de impuestos para tu propia devolución. Si ya completaste una declaración conjunta de Casado, y ahora te encuentras en problemas para pagar el error de tu cónyuge, hay algunas instancias en las que el IRS ofrece alivio de responsabilidad civil. Echemos un vistazo.

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Diferencias entre Cónyuge Agraviado vs Cónyuge Inocente

Se puede ofrecer ayuda para el cónyuge inocente cuando tu cónyuge actual o anterior no reportó los ingresos, informó el ingreso incorrectamente o reclamó deducciones y créditos inapropiados. Para calificar como cónyuge inocente, el IRS dice que debes cumplir con todos los requisitos siguientes:

  • Presentaste una declaración conjunta que tenía una subestimación de los impuestos (deficiencia) que se atribuye únicamente al artículo erróneo de tu cónyuge. Los artículos erróneos incluyen los ingresos recibidos por tu cónyuge pero se omiten de la declaración, así como las deducciones, los créditos y la propiedad incorrectamente informados.
  • Al momento de firmar la declaración, estableciste que no sabías, y no tenía motivos para saber, que había una subestimación de los impuestos.
  • Teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, sería injusto responsabilizarte por la subestimación de los impuestos.

En resumen, un cónyuge inocente está casado con alguien que, en su declaración conjunta de impuestos, mintió deliberadamente al gobierno federal al ocultar o declarar incorrectamente los ingresos, o reclamó demasiadas deducciones para reducir su factura de impuestos. Si no tenías idea acerca de esta subestimación en el momento en que firmaste tu formulario de declaración de impuestos, el gobierno no cree que deba responsabilizarte por la multa, y podrías calificar para la exención de responsabilidad solidaria del cónyuge.

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Por el contrario, un cónyuge agraviado es alguien cuyo reembolso de impuestos se utiliza para cubrir obligaciones financieras de un cónyuge actual o anterior. Eres un cónyuge agraviado si tu parte del pago en exceso que se muestra en tu declaración conjunta fue, o se espera que sea, aplicada (compensada) contra las deudas vencidas legalmente de tu cónyuge. Para ser considerado cónyuge agraviado(a), debes haber pagado el impuesto federal sobre la renta o haber reclamado un crédito tributario reembolsable, como el Crédito por Ingreso del Trabajo o Crédito Tributario por Hijos Adicional en la declaración conjunta, y no estar legalmente obligado(a) a pagar la deuda del cónyuge.

Reglas para Cónyuge Agraviado contra Cónyuge Inocente

Si presentas una declaración conjunta con tu cónyuge, el IRS no distinguirá automáticamente entre tú y tu pareja cuando recaudes dinero de los impuestos de ninguno de los dos, incluso si la deuda de tu cónyuge existió antes del matrimonio. El IRS tiene el derecho legal de compensar parte o la totalidad de un reembolso para aplicar al impago responsabilidades financieras como:

  • Impuestos Federales
  • Impuestos sobre la renta estatales
  • Deudas estatales de compensación por desempleo
  • Pagos de manutención infantil o conyugal
  • Deuda federal no tributaria, como préstamos estudiantiles incumplidos

Cuando el IRS aplica el reembolso de una persona a una deuda pasada, enviará por correo una Notificación de compensación formal a la dirección del contribuyente. En este momento, el contribuyente cuyo reembolso fue incautado o compensado tiene la oportunidad de presentar un reclamo de cónyuge agraviado. El IRS tiene hasta 14 semanas para responder, por lo que tu reembolso puede demorarse por bastante tiempo. Se pueden aplicar reglas especiales para la ayuda de cónyuge agraviado en estados de bienes mancomunados (Louisiana, Arizona, California, Texas, Washington, Idaho, Nevada, Nuevo México y Wisconsin). Los estados mancomunados siguen la regla de que todos los activos adquiridos durante el matrimonio se consideran “mancomunados”. Para obtener más información sobre los factores utilizados para determinar si estás sujeto a las leyes de mancomunidad, consulta la Publicación 555 del IRS, Bienes mancomunados.

Los cónyuges inocentes se enfrentan a problemas más graves que los cónyuges agraviados. Cuando completas una declaración de impuestos, firmas tu declaración con penalidades so pena de perjurio. Incluso si desconocías la subestimación de tu cónyuge, el IRS considera esta declaración falsa como un fraude fiscal y le impone serias consecuencias. Legalmente, si el IRS sospecha fraude en tu declaración conjunta, puede:

  • Hacerte una auditoría

    Una Auditoría del IRS es una revisión minuciosa de tus impuestos y registros financieros para garantizar que informaste de todo correctamente. Someterse a una auditoría es un proceso largo y costoso. Exige años de documentación y, a veces, incluso entrevistas en persona. La mayoría de las personas necesitan contratar un profesional para representarlos durante una auditoría.

  • Imponer multas y sanciones

    Incluso si presentas tu declaración a tiempo, es posible que aún te cobren una multa por pago atrasado si tu cónyuge declara subrepticiamente tus ingresos y el IRS lo descubre. También pueden cobrar intereses sobre el pago incompleto. El IRS puede cobrar fuertes multas por fraude, hasta $250,000.

  • Presentar cargos penales.

    Además de deberle miles de dólares, el IRS puede presentar cargos penales por fraude fiscal, un delito punible con hasta cinco años de prisión. Si te investigan, las posibilidades de ser arrestado son bastante pequeñas, menos del 20 por ciento, pero aproximadamente 3,000 personas por año son condenadas por fraude fiscal.

Para el alivio de la responsabilidad de las sanciones anteriores, puedes presentar una reclamación de cónyuge inocente. La regla del cónyuge inocente estipula que debes haber firmado y presentado una declaración conjunta sin un conocimiento completo de la verdadera situación financiera de tu cónyuge. Las personas casadas que no presentaron declaraciones conjuntas, pero que viven en estados de bienes mancomunados, también pueden calificar para el alivio de cónyuge inocente.

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Reclamos por cónyuge agraviado vs. cónyuge inocente

Si busca alivio para cónyuge inocente, primero debes presentar el Formulario 8857 por separado de tu declaración de impuestos. El IRS evaluará la información que proporcionas en tu reclamo de cónyuge inocente, junto con cualquier documentación de respaldo, para determinar si calificas. Después de recibir el Formulario 8857, se comunicarán con tu cónyuge e invitarlos a participar en el proceso. No hay excepción para esto, incluso en casos de abuso conyugal. Debes presentar tu reclamo de cónyuge inocente tan pronto como tengas conocimiento de una obligación tributaria por la cual crees que solo tu cónyuge o ex cónyuge debería ser considerado(a) responsable. Ten en cuenta que solo puedes invocar la regla del cónyuge inocente hasta dos años después de la presentación de la declaración incorrecta.

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Para alivio de cónyuge agraviado, debes presentar el Formulario 8379, Asignación de cónyuge agraviado. Esencialmente, este formulario le pide al IRS que prestes atención a qué miembro de la pareja tiene un reembolso y cuál tiene la deuda. Puedes enviar el Formulario 8357 junto con tu declaración conjunta de impuestos, o presentarlo por separado después de recibir tu Notificación de compensación. Si presentas un reclamo de cónyuge agraviado incluido en tu declaración de impuestos, el IRS procesará tu solicitud de asignación antes de compensar los fondos. Puedes hacer un reclamo de cónyuge lesionado electrónicamente o por escrito. Cuando presentes una declaración en papel, incluye el Formulario 8379 y escribe “CÓNYUGE AGRAVIADO” en la esquina superior izquierda de tu Formulario 1040, 1040-A o 1040-EZ. Para las circunstancias en las que no estabas al tanto de las deudas anteriores de tu cónyuge y buscas alivio del cónyuge agraviado después de que se incautó tu reembolso, asegúrate de incluir el número de Seguro Social tuyo y de tu cónyuge tal como aparece en la declaración en la documentación. Solo tú, el/la cónyuge agraviado(a), necesita firmar.

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